Что такое выкупная сумма в нпф

выкупная сумма — денежные средства, выплачиваемые фондом вкладчику, участнику или их правопреемникам либо переводимые в другой фонд при прекращении пенсионного договора;

Источник: Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (редакция от 03.12.2011) О негосударственных пенсионных фондах» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012)

Ссылки на определение понятия «Выкупная сумма НПФ»

HTML-код ссылки на слово Выкупная сумма НПФ
BB-код ссылки на слово «Выкупная сумма НПФ» для форумов
Прямая ссылка на слово «Выкупная сумма НПФ» для социальных сетей и электронной почты

Уважаемые пользователи сайта. На данной странице вы найдете определение понятия «Выкупная сумма НПФ». Полученная информация поможет вам понять, что такое Багаж. Если по вашему мнению определение термина «Выкупная сумма НПФ» ошибочно или не обладает достаточной полнотой, то рекомендуем вам предложить свою редакцию этого слова.

Для вашего удобства мы оптимизируем эту страницу не только по правильному запросу «Выкупная сумма НПФ», но и по ошибочному запросу «dsregyfz cevvf yga». Такие ошибки иногда происходят, когда пользователи забывают сменить раскладку клавиатуры при вводе слова в строку поиска.

Выкупные суммы в страховании жизни

«Финансовый менеджмент в страховой компании», 2006, N 4

Развитие системы негосударственных пенсионных фондов в последние годы в России стремительно набирает обороты. Автор статьи проводит параллели между системой страхования жизни и негосударственным пенсионным страхованием, приводит специфику расчетов взносов и дает советы по заключению договоров страхования.

Последнее время в России создаются предпосылки для развития долгосрочных программ по страхованию жизни и пенсионному страхованию. Это связано с тем, что экономическая ситуация в России стабилизируется и постепенно экономика начинает работать по долгосрочным финансовым программам. По официальным данным, уровень инфляции чуть более 10% в год. Достаточно объемно стали развиваться долгосрочные финансовые программы для населения, такие, например, как ипотечное кредитование. В таких условиях страховой и пенсионный рынки начинают усиливать свое воздействие на экономику. Например, для того чтобы взять ипотечный кредит, заемщику кредита необходимо застраховать свою жизнь и квартиру. С другой стороны, граждане старше среднего возраста начинают задумываться о своем обеспечении в старости, то есть при наступлении пенсионного возраста. Что касается последнего, то вмиг эту проблему не решить. В этом случае необходимо к старости накапливать собственные средства или обращаться в пенсионные фонды.

В данной статье речь идет о долгосрочных финансовых программах для населения (страхование жизни, пенсионное страхование). Как договор страхования, так и договор о негосударственном пенсионном обеспечении — это договоры гражданско-правового порядка. При долгосрочном договоре, который действует в течение многих лет, может в жизни многое меняться, например само физическое лицо может изменить условия договора. С другой стороны, страховая компания (СК) или негосударственный пенсионный фонд (НПФ) могут изменить условия страхования или поменять учредителей или ликвидироваться. Поэтому в любом договоре должны быть предусмотрены условия расторжения договора. Это связано с тем, что в случае, если в силу каких-либо изменений стороны не могут договориться о дальнейших условиях, необходимо расторгнуть договор и прийти к соглашению о взаимной передаче имущественных прав и обязательств, на основании которого договор может быть расторгнут. Если договор расторгается, СК или НПФ возвращают определенную сумму денежных средств страхователю или вкладчику (выкупная сумма), и в этом случае дальнейшие обязательства СК или НПФ по отношению к страхователю (вкладчику) прекращаются. Поскольку в данной статье речь пойдет об СК и НПФ одновременно, обратим внимание на терминологию относительно этих двух финансовых институтов. По российскому страховому законодательству лицо, уплачивающее взносы в СК, — это страхователь; лицо, в пользу которого платятся взносы, — это застрахованное лицо. Согласно пенсионному законодательству лицо, уплачивающее пенсионные взносы в НПФ, — это вкладчик; лицо, в пользу которого вносятся взносы, — участник.

При расторжении страхового или пенсионного договора необходимо определить размер выкупной суммы — это является важным моментом. Именно здесь иногда возникают споры.

Страховые компании

Продукты страхования жизни продаются через страховых агентов, сегодня их принято называть финансовыми консультантами. Естественно, поскольку рынок страхования жизни основан на продаже через агентскую сеть, агенты должны получать комиссионное вознаграждение. Система премирования агентов при уплате страховых взносов в рассрочку имеет непостоянную шкалу процента агентского вознаграждения по отношению к сроку действия договора. В 1-й и 2-й годы уплаты взноса процент комиссионного вознаграждения от полученной страховой премии максимальный и может достигать 50. В последующие годы процент понижается до 1 — 2. Сетка процентов комиссионного вознаграждения устанавливается страховыми правилами. Отсюда сразу можно сделать вывод, что, если страхователь уплатил первую премии, а через несколько дней пришел расторгнуть договор страхования, он получит свою премию не полностью, а только ее часть за вычетом доли комиссионного вознаграждения, поскольку правилами страхования СК предусмотрен расчет размера выкупной суммы с учетом фактически, документально подтвержденных затрат. В данном конкретном случае этими затратами будет комиссионное вознаграждение. Если страхователь расторгнет договор по истечении первого года его действия, он получит больше, чем когда сделает это почти сразу, поскольку на сумму будет начислен инвестиционный процент. Для наглядности приведем простой пример расчета размера выкупной суммы по накопительному страхованию жизни. Страхователь в начале каждого года вносит страховой взнос в размере 10 тыс. руб. Договор заключен на длительный срок (более 5 лет). Инвестиционный доход i = 10% годовых.

Это означает, что сумма, накопленная на начало года k, есть сумма страхового взноса за вычетом комиссионного вознаграждения плюс сумма накоплений за предыдущие годы. Графа 5 — это сумма всех внесенных ранее взносов:

На основании этого можно дать совет будущим страхователям, что в первые пять лет не рекомендуется расторгать договор накопительного страхования жизни по вполне экономически обоснованным причинам.

Пенсионные фонды

Рынок негосударственного пенсионного обеспечения значительно отличается от рынка страхования жизни. НПФ в основном работают при крупных корпорациях, которые создали эти НПФ с целью обслуживания этих корпораций по обеспечению работников дополнительными пенсиями. К крупнейшим корпорациям, которые имеют НПФ, относятся Газпром, ЛУКОЙЛ, ОАО «РЖД», РАО «ЕЭС» и др. Пенсионные планы этих корпораций разрабатываются на основании интересов этих компаний, и НПФ, как правило, только обеспечивают выполнение пенсионных программ. Пенсионные программы разрабатываются прежде всего в интересах самих работников. Особое внимание уделяется работникам, которые десятки лет проработали на этих предприятиях и которым не так много лет осталось до пенсии. Для обеспечения пенсий этим работникам используются средства предприятий, которые формируют пенсионный резерв будущих пенсий. Для сотрудников среднего возраста и молодых разрабатываются пенсионные программы с учетом паритетного участия в финансировании будущей пенсии самого работника и предприятия. Например, может быть предложен такой вариант: если работник хочет стать вкладчиком в свою пользу, предприятие ежегодно добавляет на его пенсионный счет денежные средства в размере, утвержденном пенсионной программой предприятия. Если этот работник не хочет вступать в пенсионную программу данного предприятия, предприятие на его пенсионный счет в НПФ перечислять ничего не будет. Это один из способов вовлечения работников предприятий в систему негосударственного пенсионного обеспечения. Есть еще другой подход, когда работнику предлагается вступить в систему негосударственного пенсионного обеспечения путем отчислений пенсионных взносов из заработной платы, но в течение трудового периода предприятие не производит дополнительного финансирования его будущей пенсии путем зачисления средств на его пенсионный счет, однако при выходе на пенсию предприятие добавляет на его пенсионный счет значительную сумму денег, для того чтобы его будущая пенсия была достаточно высокой, например не менее 20% от его средней заработной платы за последние несколько лет работы на данном предприятии.

Таким образом, как в первом, так и во втором вариантах работник обязан уплачивать собственные деньги, иными словами, он становится вкладчиком НПФ в свою пользу и обязан с НПФ заключить пенсионный договор. В данном случае он является одновременно вкладчиком и участником НПФ. Пенсионный договор как договор страхования жизни — это долгосрочный договор, поэтому, как и любой другой договор, должен предусматривать расторжение, в том числе и выкупную сумму, которая должна быть возвращена вкладчику — физическому лицу. По прошествии многих лет в жизни вкладчика (работника) могут быть изменения. Это может быть увольнение работника на другое предприятие, на котором, например, нет системы негосударственного пенсионного обеспечения, предприятие может быть реорганизовано или предприятие может отказаться от дополнительного финансирования пенсионных программ по экономическим причинам. Во всех этих и других подобных случаях есть один выход — это расторжение пенсионного договора и выплата выкупной суммы.

Это интересно:  Письмо о снижении аренды арендодателю

В отличие от страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, НПФ не платят комиссионного вознаграждения агентам, поскольку вовлечение работников в систему негосударственного пенсионного обеспечения производится при помощи административного ресурса руководством самого предприятия. Пенсионным договором между предприятием и НПФ предусмотрено, кроме перечисления пенсионных взносов, также дополнительное перечисление средств, которые принято называть «средства для обеспечения уставной деятельности». Как правило, это дополнительные средства, которые предприятие перечисляет в НПФ, и размер их в пределах 5% от суммы перечисленных пенсионных взносов. Поэтому в отличие от страховых компаний размер выкупной суммы никоим образом не зависит от размера агентского вознаграждения, поскольку последнего у НПФ на практике нет.

Выкупная сумма может быть начислена в следующих случаях:

  • при расторжении пенсионного договора;
  • при переводе накопленной суммы в другой НПФ;
  • при существенном изменении условий договора, когда необходимо фактически заново заключить новый договор о негосударственном пенсионном обеспечении.

В общем случае при расторжении пенсионного договора обобщенная формула расчета выглядит так:

где V — сумма всех внесенных взносов;

B — сумма всех пенсионных выплат;

Ig — гарантированный доход, который должен быть получен НПФ в результате инвестирования денежных средств, как правило, этот доход определяется исходя из доходности, установленной пенсионными правилами (3 — 5% годовых);

Id — дополнительный инвестиционный доход, превышающий гарантированный, полученный при благоприятном инвестировании денежных средств;

О порядке и условиях прекращения договора негосударственного пенсионного обеспечения и расчета выкупной суммы

УТВЕРЖДЕНО:

Советом Национального

негосударственного пенсионного фонда

Протокол № 41 от 01.01.2001г.

Протокол № 64 от 01.01.2001г.

Протокол № 65 от 01.01.2001г.

Протокол № 71 от 01.01.2001г.

П О Л О Ж Е Н И Е

О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И РАСЧЕТА ВЫКУПНОЙ СУММЫ

Раздел 1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Пенсионными правилами Национального негосударственного пенсионного фонда (далее Правила) и определяет порядок расчета и выплаты выкупной суммы при прекращении договора негосударственного пенсионного обеспечения (далее – пенсионный договор).

1.2. Настоящее Положение утверждается Советом Национального негосударственного пенсионного фонда (далее Фонд).

1.3. Настоящее Положение является неотъемлемой частью Правил.

Раздел 2. Порядок и условия прекращения пенсионного договора

2.1. Обязательства Фонда, вытекающие из пенсионного договора, прекращаются в случаях:

— полного (надлежащего) исполнения обязательств Фонда по пенсионному договору на условиях Правил;

— досрочного расторжения пенсионного договора на условиях Правил;

— невозможности исполнения пенсионного договора, если оно вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает;

— новации (замена первоначального обязательства, существовавшего между Фондом и Участником (Вкладчиком), другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной способ исполнения) в пределах, установленных Правилами;

— ликвидации Вкладчика – юридического лица
. Участникам, назначенным ликвидируемым Вкладчиком – юридическим лицом, открываются именные пенсионные счета и выплачиваются негосударственные пенсии в соответствии с Правилами, условиями пенсионного договора и соглашений;

— ликвидации Фонда, осуществленной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.2. Пенсионный договор может быть расторгнут досрочно в следующих случаях:

— по инициативе Вкладчика — до момента приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии;

— по инициативе Участника (если он является Вкладчиком или после приобретения им права на получение негосударственной пенсии, оформленного в установленном порядке) — в любое время;

— по инициативе Фонда:

· в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;

· при отсутствии на пенсионном счете Вкладчика (Участника) средств на момент приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии;

— при изменении действующего законодательства Российской Федерации;

— по решению суда.

2.3. Перевод Вкладчиком (Участником) выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд считается расторжением пенсионного договора.

2.4. Перевод выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд производится Фондом в течение 3 (трех) месяцев после даты расторжения пенсионного договора и получения соответствующего уведомления от негосударственного пенсионного фонда, в который переводится выкупная сумма.

Выкупная сумма, подлежащая передаче другому негосударственному пенсионному фонду, наличными денежными средствами Вкладчику (Участнику) не выдается.

2.5. Прекращение внесения пенсионных взносов Вкладчиком не является основанием для расторжения пенсионного договора и влечет за собой только изменение пенсионных обязательств Фонда.

2.6. Досрочное расторжение пенсионного договора по инициативе Вкладчика (Участника) производится на основании письменного заявления. Датой расторжения пенсионного договора является последний рабочий день месяца, в котором Фондом получено заявление.

2.7. Прекращение пенсионного договора в связи со смертью Участника производится на основании свидетельства о смерти Участника. Датой прекращения пенсионного договора в связи со смертью Участника является дата смерти Участника.

2.8. Расторжение пенсионного договора оформляется в письменной форме.

2.9. При расторжении пенсионного договора Вкладчику (Участнику) выплачивается выкупная сумма, рассчитываемая в соответствии с разделом 4 настоящего Положения.

пенсионного договора Вкладчиком (Участником) Фонда

в зависимости от пенсионной схемы

3.1. Особенности прекращения (расторжения) пенсионного договора Вкладчиком (Участником) Фонда определяются в зависимости от условий пенсионного договора, пенсионной схемы, выбранной Вкладчиком для Участника, и периода, в котором осуществляется прекращение (расторжение) пенсионного договора.

3.2. Для учета пенсионных обязательств Фонда по пенсионным схемам №1 и №2 используются именные пенсионные счета. Для учета пенсионных обязательств Фонда по пенсионной схеме №3 используются солидарные пенсионные счета.

3.3. Пенсионная схема №1

Вкладчику (Участнику) выплачивается выкупная сумма как в накопительный период, так и в период выплат негосударственной пенсии при условии соблюдения порядка прекращения пенсионного договора, установленного в п.2.2 настоящего Положения.

3.4. Пенсионная схема №2

3.4.1. В накопительный период:

Вкладчику (Участнику) выплачивается выкупная сумма при условии соблюдения порядка прекращения пенсионного договора, установленного в п.2.2 настоящего Положения.

3.4.2. В период выплат негосударственной пенсии:

Расчет и выплата выкупной суммы не производится.

Сумма средств, обремененная обязательствами Фонда по выплате Участнику негосударственной пенсии пожизненно, отражается в резерве пожизненных выплат без персонификации.

Резерв пожизненных выплат Фонда — совокупность средств, являющихся составной частью пенсионных резервов и предназначенных для выплат Фондом пожизненных негосударственных пенсий Участникам по всем пенсионным договорам, предусматривающим выплаты негосударственной пенсии пожизненно.

3.5. Пенсионная схема №3

Пенсионные обязательства Фонда отражаются на солидарном пенсионном счете Вкладчика без персонификации в целях формирования пенсионных резервов, находящихся в собственности Фонда и предназначенных для обеспечения будущих выплат негосударственных пенсий Участникам. Определение размера негосударственной пенсии и соответственно суммы пенсионных обязательств Фонда осуществляется Вкладчиком в пользу Участника после достижения им пенсионных оснований.

3.5.1. Выкупная сумма в случае досрочного расторжения пенсионного договора выплачивается только Вкладчику. В случае расторжения Вкладчиком пенсионного договора Фонд обязан при наличии Участников, получающих негосударственные пенсии с солидарного пенсионного счета Вкладчика, открыть указанным Участникам именные пенсионные счета с зачислением сумм пенсионных обязательств, определенных актуарными расчетами для обеспечения обязательств Фонда по выплате негосударственных пенсий, на условиях, определенных соглашениями, после чего Вкладчику выплачивается выкупная сумма.

3.5.2. Выкупная сумма в случае прекращения (расторжения) пенсионного договора (в том числе в связи со смертью) Участнику не рассчитывается и не выплачивается.

3.5.3. При прекращении (расторжении) пенсионного договора по любым основаниям (п.2.1 настоящего Положения) возврат суммы средств, обремененных обязательствами Фонда для выплаты пожизненной негосударственной пенсии Участнику, на солидарный пенсионный счет Вкладчика не производится.

Раздел 4. Порядок расчета выкупной суммы при прекращении (расторжении) пенсионного договора

4.1. Размер выкупной суммы рассчитывается на дату прекращения пенсионного договора исходя из сумм внесенных пенсионных взносов и части дохода, полученного от их размещения, за вычетом сумм, обремененных обязательствами Фонда по выплате негосударственных пенсий, и (или) выплаченных Участнику(ам) сумм негосударственных пенсий, если такие выплаты производились.

4.2. Методика расчета размера выкупной суммы с солидарного (именного) пенсионного счета.

Размер выкупной суммы определяется по формуле:

Sвык. = Sвзн. — Sвыпл. + ā Х Iвк + k Х Iу, где (1)

Sвык. — выкупная сумма;

Sвзн. — сумма пенсионных взносов, поступивших до даты прекращения пенсионного договора;

Sвыпл. – сумма обязательств по выплате пенсий и/или сумма выплаченных негосударственных пенсий с солидарного пенсионного счета;

— либо сумма выплаченных негосударственных пенсий для расчета выкупной суммы с именного пенсионного счета.

При расчете выкупной суммы в связи со смертью Участника в сумму выплаченных пенсий включаются в том числе суммы негосударственных пенсий, начисленных и выплаченных Участнику по всем пенсионным счетам и из резерва пожизненных выплат Фонда с месяца, следующего за месяцем смерти Участника, до месяца расчета выкупной суммы включительно;

Это интересно:  Где искать работу юристу

Iвк – фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Вкладчика, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора;

Iу — фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Участника, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора;

ā — коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму средств, сформированную за счет средств Вкладчика, рассчитываемый по следующей формуле:

ā , где (2)

— доход, рассчитанный на сумму пенсионных взносов, сформированную на пенсионном счете за счет средств Вкладчика, по ставке Сбербанка Российской Федерации по вкладам до востребования без капитализации на дату расторжения пенсионного договора;

k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Участника (k = 0,5).

При прекращении пенсионного договора в связи со смертью Участника коэффициент ā = 1, коэффициент k = 0,5.

Значения коэффициентов ā и k устанавливаются на неопределенный срок. Действие значений коэффициентов изменяется решением Совета Фонда.

4.3. Разница между доходом, отраженным на пенсионном счете, и доходом, рассчитанным для выплаты выкупной суммы, зачисляется в страховой резерв Фонда.

4.4. Выкупные суммы, выплачиваемые Вкладчику (Участнику) при досрочном расторжении пенсионного договора, а также правопреемнику Участника в связи со смертью Участника, подлежат налогообложению в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

4.5. Выплата выкупной суммы производится Фондом путем перечисления безналичных денежных средств на счет Вкладчика, Участника, правопреемника Участника либо другого негосударственного пенсионного фонда по реквизитам, обозначенным в заявлении (уведомлении). Фонд не несет ответственности за невыплату (несвоевременную выплату) выкупной суммы в случае указания неверных (неполных) реквизитов в заявлении (уведомлении).

4.6. Возмещение расходов Фонда, связанных с выплатой (переводом) выкупной суммы Вкладчику (Участнику) или правопреемнику Участника, производится за счет выкупной суммы, полагающейся к выплате Вкладчику, Участнику или правопреемнику Участника, в размере, устанавливаемом решением Совета Фонда.

4.7. При прекращении пенсионного договора в связи со смертью Участника:

— выкупная сумма, рассчитанная на дату смерти Участника, выплачивается правопреемнику(ам) Участника;

— пенсионные взносы, поступившие в Фонд после даты смерти Участника, включаются в состав выкупной суммы;

— сумма дохода, отраженная на именном пенсионном счете после даты смерти Участника, зачисляется в страховой резерв Фонда;

— средства, поступившие в Фонд в пользу Участника после принятия решения о выплате выкупной суммы, возвращаются источнику перечисления этих средств.

Раздел 5. Порядок выплаты выкупной суммы Вкладчику (Участнику) при расторжении пенсионного договора

5.1. В случае расторжения Участником пенсионного договора в накопительный период (при заключении пенсионного договора на условиях пенсионной схемы №1 или пенсионной схемы №2) до наступления пенсионных оснований, выплата Участнику части выкупной суммы, сформированной за счет средств Участника, производится в течение шести месяцев после даты расторжения пенсионного договора.

Оставшаяся часть выкупной суммы, сформированная за счет пенсионных взносов Вкладчика – юридического лица, переводится в резерв выкупных сумм по досрочно расторгаемым договорам и учитывается в указанном резерве до даты ее выплаты в связи с наступлением пенсионных оснований у бывшего Участника.

5.2. В течение 3 (трех) лет после достижения бывшим Участником пенсионных оснований он имеет право обратиться в Фонд с заявлением о выплате ему оставшейся части выкупной суммы, сформированной за счет пенсионных взносов Вкладчика – юридического лица. По истечении указанного срока невостребованная оставшаяся часть выкупной суммы направляется в страховой резерв Фонда.

5.3. Выплата оставшейся части выкупной суммы производится в течение 45 дней после получения заявления, указанного в п.5.2 настоящего Положения.

На сумму оставшейся части выкупной суммы, подлежащей выплате бывшему Участнику Фонда и учтенную в резерве выкупных сумм, начисляется доход, рассчитанный по ставке Сбербанка Российской Федерации по вкладам до востребования без капитализации, за период с даты расторжения пенсионного договора до даты регистрации в Фонде заявления бывшего Участника Фонда о выплате оставшейся части выкупной суммы.

5.4. В случае расторжения Участником пенсионного договора в период выплаты негосударственной пенсии (при заключении пенсионного договора на условиях пенсионной схемы №1), выплата Участнику выкупной суммы, рассчитанной в соответствии с п.4.2 настоящего Положения, производится в течение шести месяцев после даты расторжения пенсионного договора.

Раздел 6. Порядок выплаты выкупной суммы правопреемнику Участника

6.1. Участник имеет право назначить правопреемника(ов), который в случае смерти Участника приобретает право на получение выкупной суммы, путем подачи в Фонд заявления по установленной форме. В случае назначения двух и более правопреемников, Участник имеет право распределить в долях или процентах выкупную сумму для выплаты ее правопреемникам (при этом сумма долей должна быть равна единице, а сумма процентов – ста процентам). В случае отсутствия такого указания или несовпадения суммы долей или процентов, распределение выкупной суммы считается произведенным в равных долях.

В случае подачи Участником в Фонд более одного заявления о назначении правопреемников, право на получение выкупной суммы в случае смерти Участника имеют правопреемники, указанные в заявлении Участника с более поздней датой подачи.

В случае отсутствия правопреемников, назначенных Участником, выплата выкупной суммы в случае смерти Участника производится правопреемникам по закону соответствующей очереди, обратившимся в Фонд в установленные сроки
, в равных долях.

6.2. Порядок получения выкупных сумм правопреемниками умершего Участника устанавливается Фондом в зависимости от условий пенсионного договора, заключенного в пользу Участника (в том числе выбранной пенсионной схемы):

Пенсионная схема №1

Правом на получение выкупной суммы правопреемники Участника могут воспользоваться в случае смерти Участника как в накопительный период, так и в период выплат ему негосударственной пенсии.

Пенсионная схема №2

Правом на получение выкупной суммы правопреемники Участника могут воспользоваться только в случае смерти Участника в накопительный период (до даты приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии).

Пенсионная схема №3

Участник, получивший право на выплаты негосударственной пенсии с солидарного пенсионного счета Вкладчика, не имеет права назначать правопреемников.

Пенсионная схема №4

Правом на получение выкупной суммы правопреемники Участника могут воспользоваться только в случае смерти Участника в накопительный период (до даты приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии).

6.3. В случае если Участник умер, не назначив правопреемника, то выплата выкупной суммы производится Фондом правопреемникам по закону первой очереди (детям, в т. ч. усыновленным, родителям (усыновителям), супругу). В случае отсутствия обращения правопреемников по закону первой очереди, право на получение выкупной суммы приобретают правопреемники по закону второй очереди (братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки) в соответствии с п.6.4 настоящего Положения.

Выплата выкупной суммы правопреемникам Участника производится независимо от возраста и состояния трудоспособности, в равных долях, в порядке, установленном Правилами и Положением.

В случае отсутствия обращений правопреемников в Фонд до истечения сроков, указанных в п.6.4 настоящего Положения, выкупная сумма, отраженная на именном пенсионном счете умершего Участника, подлежит зачислению в страховой резерв Фонда.

6.4. Правопреемник Участника может воспользоваться правом на получение (отказ от получения) выкупной суммы путем подачи в Фонд заявления по установленной форме с приложением необходимых документов в течение 6 (шести) месяцев со дня смерти Участника. По истечении указанного срока Фонд принимает решение о выплате выкупной суммы обратившимся правопреемникам, назначенным Участником, или правопреемникам по закону соответствующей очереди в порядке, предусмотренном п.6.3 настоящего Положения.

По заявлению правопреемника, пропустившего указанный шестимесячный срок, срок обращения за получением (с отказом от получения) выкупной суммы может быть восстановлен решением Исполнительного директора Фонда в течение 3 (трех) лет со дня смерти Участника. При этом правопреемникам по закону срок обращения за получением выкупной суммы может быть восстановлен только в случае, если ранее не было принято решение о выплате выкупной суммы другим правопреемникам по закону. В случае отсутствия обращения в Фонд правопреемника, назначенного Участником, или хотя бы одного правопреемника Участника по закону, по истечении 3 (трех) лет со дня смерти Участника выкупная сумма подлежит зачислению в страховой резерв Фонда и выплате правопреемникам Участника не подлежит.

Решение о выплате выкупной суммы правопреемникам Участника принимается Фондом не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек шестимесячный срок со дня смерти Участника. Решение о выплате выкупной суммы правопреемнику Участника, восстановившему срок обращения за получением выкупной суммы, принимается Фондом не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором в Фонд представлено соответствующее заявление правопреемника.

Это интересно:  Как выглядит знак парковка запрещена

Выплата выкупной суммы правопреемнику Участника производится Фондом не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия Фондом решения о соответствующей выплате.

6.5. Днем обращения правопреемника умершего Участника в Фонд за получением (с отказом от получения) выкупной суммы считается день приема Фондом заявления со всеми необходимыми документами.

6.6. В случае если назначенный Участником правопреемник умер до, одновременно или позже Участника, не получив в установленном порядке выкупную сумму от Фонда, то предназначенная такому лицу выкупная сумма подлежит выплате правопреемникам Участника по закону в порядке, установленном п.6.3, п.6.4 настоящего Положения.

6.7. В случае если правопреемником умершего Участника на дату оформления заявления о выплате выкупной суммы является несовершеннолетний в возрасте до 14 лет, заявление оформляется его законным представителем (любым из его родителей (усыновителей) или опекуном), с указанием банковского счета, открытого на имя несовершеннолетнего правопреемника. В случае если правопреемником является лицо в возрасте от 14 до 18 лет, заявление оформляется самим несовершеннолетним (с указанием банковского счета, открытого на его имя), но с письменного согласия любого из его родителей (усыновителей) или попечителя.

6.8. В случае если при оформлении заявления в порядке, установленном в п.6.1 настоящего Положения, Участник неправильно (неразборчиво) указал фамилию, имя или отчество назначаемого правопреемника, установление права заявителя на получение выкупной суммы после смерти Участника рассматривается судом. Решение о выплате (об отказе в выплате) выкупной суммы такому правопреемнику принимается Фондом после представления копии решения суда по данному вопросу.

6.9. Правопреемник умершего Участника имеет право отказаться от получения выкупной суммы путем подачи в Фонд заявления по установленной форме в сроки, установленные п.6.4 настоящего Положения.

В случае отказа правопреемника от получения выкупной суммы Фонд распределяет причитающуюся правопреемнику часть выкупной суммы пропорционально между другими назначенными Участником правопреемниками, либо пропорционально между другими правопреемниками по закону соответствующей очереди.

В случае если правопреемником умершего Участника на дату оформления заявления об отказе от получения выкупной суммы является несовершеннолетний, то такой отказ может быть совершен только при условии предварительного разрешения органов опеки и попечительства (с представлением Фонду соответствующего документа).

6.10. Расчет и выплата выкупной суммы правопреемнику умершего Участника Фонда производится в порядке и на условиях, предусмотренных Правилами и настоящим Положением.

6.11. Решение об отказе в выплате выкупной суммы правопреемнику умершего Участника принимается Фондом по следующим основаниям:

а) лицо, обратившееся с заявлением о выплате выкупной суммы, не является правопреемником умершего Участника (в т. ч. если личность этого лица невозможно достоверно установить, или если Участник неправильно (неразборчиво) указал фамилию, имя или отчество назначаемого правопреемника);

б) заявления о выплате выкупной суммы подали правопреемники по закону второй очереди при наличии правопреемников по закону первой очереди;

в) заявление о выплате выкупной суммы подано правопреемником по закону по истечении шестимесячного срока со дня смерти Участника, и выкупные суммы выплачены Фондом другим (обратившимся ранее) правопреемникам по закону;

г) заявление о выплате выкупной суммы подано правопреемником по истечении трехлетнего срока со дня смерти Участника, и выкупная сумма зачислена в страховой резерв Фонда.

Выкупная сумма по договору негосударственного пенсионного обеспечения

В соответствии с пунктом 2 статьи 213.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия. Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

Выкупная сумма в пенсионном страховании

Непредоставление вами справки из ИФНС не является основанием для отказа Фондом в рассмотрении заявления о расторжении пенсионного договора.Документы

  • Пенсионные правила НПФ «ГАЗФОНД» 785 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» (от 02.05.2017) 1009 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» (от 24.12.2015) 587 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» 2014 г. 424 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» 2014г. 391 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» 2013г. 520 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» 2011г. 378 Kb
  • Архив пенсионных правил НПФ «ГАЗФОНД» 2009г.

Расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения

  • О Фонде
  • Для физических лиц
  • Для компаний
  • Для пенсионеров
  • Контакты
  • Для физических лиц
  • Негосударственное пенсионное обеспечение
  • Расторжение договора
  • Негосударственное пенсионное обеспечение
    • Заключение договора
    • Уплата пенсионных взносов
    • Расторжение договора
    • Наследование
  • Обслуживание клиентов
  • Для пенсионеров НПФ «ГАЗФОНД»

Расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения предусматривает выплату клиенту Фонда выкупной суммы или перевод указанных средств в другой негосударственный пенсионный фонд.

Please enable javascript

  • Фонд, как налоговый агент, обязан удержать и уплатить в Федеральный бюджет РФ налог на доходы физических лиц (13% для налоговых резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ) с дохода, полученного в результате инвестирования ваших пенсионных взносов;
  • если пенсионный договор вы заключили с 01.01.2012 года, согласно Пенсионных правил Фонда и условий пенсионного договора, при расчете размера выкупной суммы Фондом будет применяться регрессивная шкала;
  • если вы не предоставите справку из ИФНС о том, что в налоговом периоде уплаты пенсионных взносов вы не получали социального налогового вычета, а также в случае получения вами социального налогового вычета, Фонд, как налоговый агент, будет вынужден удержать налог на доходы физических лиц в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Выкупная сумма по договору негосударственного пенсионного обеспечения

Выкупная сумма по договору негосударственного пенсионного обеспечения это

Указанные в настоящем пункте суммы подлежат налогообложению у источника выплат. При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. Таким образом, средства, выплачиваемые в качестве выкупной суммы при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, полежат налогообложению, на денежные средства, подлежащие выплате истцу, подлежит начислению и держанию налог на доходы физических лиц.

О негосударственных пенсионных фондах» если средств пенсионных резервов достаточно для исполнения фондом обязательств перед вкладчиками и (или) участниками фонда, а также перед иными кредиторами, требования которых подлежат удовлетворению за счет указанных средств, фонд в течение восьми месяцев со дня вступления в силу решения уполномоченного федерального органа об аннулировании лицензии обеспечивает: прекращение пенсионных договоров и выплату (перевод в другие фонды) выкупных сумм или передачу выкупных сумм в счет уплаты страховых премий по договорам страхования пенсий со страховыми организациями; передачу обязанности по выплате назначенных негосударственных пенсий и средств пенсионных резервов для исполнения указанной обязанности другому фонду по согласованию с уполномоченным федеральным органом.

Основанием для расторжения пенсионного договора является письменное извещение вкладчика, представленное фонду за месяц до расторжения. В связи с неисполнением ответчиком своих обязательств, предусмотренных Пенсионным договором, ДД.ММ.ГГГГ истец обратился в ТНПФ «Содружество» с распоряжением о расторжении договора. Указанное распоряжение зарегистрировано в ТНПФ «Содружество» вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 2011 г. по 2016 г. выплачивал страховые взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Налоговыми вычетами в этот период не пользовался. В 2016 г НПФ выплатила мне выкупную сумму, так как я не предоставил им справку что не пользовался вычетами, они удержали НДФЛ и с моих взносов. Я подал 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. По окончании камеральной проверки пришел акт в котором написано что я заявил право на социальный налоговый вычет в соответствии ст.219 НК РФ.
Хотя ни в декларации, ни в заявлении я не указывал это. Статья 213.1 НК РФ даже не упоминается.Могу ли я вернуть излишне уплаченный налог согласно НК РФ ст.213.1? Или только у меня есть право на соц.

Статья написана по материалам сайтов: wiseeconomist.ru, pandia.ru, advokat-burilov.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector