Кудир для ип на усн 6

Статьи по теме

В нашей статье вы найдете книги учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП на УСН 6 образец заполнения 2016 года. Такую книгу должны вести все ИП на УСН.

Содержание

Нужно ли заверять КУДИР для ИП на УСН 6% в налоговой

С 2013 года заверять Книгу учета в налоговой не нужно. Тем не менее, ее отсутствие у предпринимателя приведет к штрафу.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале Упрощенка»

Книга учета может потребоваться при выездной налоговой проверке. Выдается по письменному требованию налоговиков.

А вот сдавать книгу учета вместе с декларацией по УСН в налоговую инспекцию не нужно.

Как ИП на УСН вести книгу учета

Форма КУДИР для ИП на УСН со ставкой 6% (образец заполнения здесь) утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

К слову сказать, она подходит для всех упрощенцев, не зависимо от применяемого объекта налогообложения. Правда правила заполнения у упрощенцев с объектом доходы отличаются от тех, кто выбрал объект доходы минус расходы.

Заполнять Книгу учета вы можете авторучкой на бумаге, либо на компьютере. В первом случае бланк КУДИР до заполнения следует распечатать, пронумеровать, прошить, скрепить печатью (при ее наличии) и подписью. Во втором случае все эти действия нужно сделать после окончания года. В электронном виде книгу учета можно вести в экселе или в специальной программе.

Особенности заполнения в 2016 году раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6%

Предприниматели на УСН с объектом доходы в разделе 1 КУДИР отражают доходы от реализации и внереализационные доходы. Их суммы заносят в графу 4 раздела 1. Необлагаемые доходы в Книгу учета записывать не нужно.

В графе 2 раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6 процентов (образец заполнения) указывают дату и номер документа, на основании которого получен доход. Это может быть кассовый чек или Z-отчет, если деньги поступили в кассу. Если же деньги пришли на расчетный счет, в графе 2 нужно указать реквизиты банковской выписки. Кроме того, подтвердить поступление дохода могут товарные накладные, акты приемки-передачи имущества и т.д.

В графе 3 раздела 1 КУДИР для ИП на УСН 6% записывают содержание операции.

Отметим, что записи в Книге учета делаются в хронологическом порядке. Поскольку при упрощенной системе применяется кассовый метод, доходы отражают в день фактического поступления.

Новая КУДИР для ИП на УСН в 2019 году

Бланк книги учета доходов и расходов в 2019 году не изменится. Напомним, она предназначена для заполнения предпринимателями и организациями, применяющих упрощенный налоговый режим. Из статьи вы узнаете о правилах заполнения КУДиР для ИП на УСН в 2019 году и сможете скачать актуальный бланк этого документа в формате в конце публикации.

Для того чтобы заполнение документа не вызывало затруднений, мы составили образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, который также будет доступен для ознакомления.

Общий порядок ведения КУДиР в 2019 году

Форма КУДиР (книга учета доходов и расходов) была утверждена приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 года.

В 2019 году книгу должны вести все, кто работает на УСН:

В документе отражают все хозяйственные операции, которые проводились в отчетном (налоговом периоде).

Вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2019 году можно двумя способами (на основании пункта 1.4 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года):

1. В электронном формате

По окончании налогового периода КУДиР следует:

  • распечатать;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницы книги;
  • поставить подпись руководства предприятия и печать фирмы.

2. На бумаге

По завершении налогового периода необходимо:

  • заполнить титульный лист КУДиР;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницы документа;
  • заверить печатью организации и подписью ее руководства.

Отчетными периодами при УСН признаются:

По истечении каждого из отчетных периодов книгу учета доходов и расходов в электронной форме не нужно распечатывать (на основании пунктов 1.4-1.5 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года). Как было сказано выше, КУДиР распечатывается после окончания налогового периода, т.е. календарного года.

Это интересно:  Когда можно выплачивать дивиденды по итогам года

Структура книги доходов и расходов 2019 года

Актуальный бланк книги доходов и расходов 2019 года состоит из следующих частей и разделов:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Доходы и расходы».

3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».

4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».

5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

4 изменения в КУДИР для ИП на УСН с 2018 года

Приказом Минфина № 227н от 7 декабря 2016 года была изменена форма документа. Рассмотрим каждое изменение в бланке документа более детально.

Изменение 1: Введение нового раздела 5, посвященного торговому сбору

Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР.

Новый раздел 5 КУДиР введен с целью уменьшения налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора для налогоплательщиков как с объектом «доходы», так и «доходы минус расходы». Ранее в документе не отражали торговый сбор. Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор действует только в столице.

Изменение 2: Индивидуальный предприниматель без работников (объект «доходы»)

В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР 2019 года, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».

Начиная с 01.01.2017 года, вводится в действие статья 430 НК РФ («Страховые взносы в фиксированном размере»), регулирующая порядок начисления платежей индивидуального предпринимателя «за себя».

Таким образом, с 01.01. 2018 года предприниматели на «упрощенке» получают право указывать в книге учета доходов и расходов все отчисления на страхование:

  • при уровне доходов до 300 000 рублей;
  • с 1%, превышающего установленный лимит (300 000 рублей).

Изменение 3: Прибыль контролируемых зарубежных компаний

Начиная с 2018 года, в книге доходов и расходов при УСН должны быть отражены только доходы предпринимателя (1-й Раздел, графа 4).

Минфин разъяснил, что в КУДиР 2019 года не нужно отражать доходы от иностранных компаний, контролируемых предпринимателем, применяющем «упрощенку». Теперь данное правило зафиксировано официально. Напомним, что иностранные компании должны платить налог на прибыль.

Изменение 4: Книгу можно не заверять печатью

До этого приходилось распечатывать всю КУДиР в электронной форме и ставить на ней подписи и штампы в конце года. Начиная с 2018 года, такая обязанность отменяется.

Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2019 году

Пример заполнения КУДиР для ИП без работников в 2019 году, работающего на УСН с объектом «доходы».

Доход ИП без работников в 2019 году, который подлежит обложению налогом по УСН следующий:

  • за 1 квартал – 115 000 рублей;
  • за 2 квартал – 145 000 рублей;
  • за 3 квартал – 135 000 рублей;
  • за 4 квартал – 175 000 рублей.

Каждый квартал предприниматель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя» в сумме 9 059,50 рублей.

Скачать КУДиР для ИП на УСН 2019 года

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Пример кудир ип усн 6

НК.Налог при УСН6% уменьшается на уплаченные:

  • взносы по обязательному страхованию: пенсионному, медицинскому, социальному;
  • взносы по ДМС сотрудников, если застрахованы первые три дня нетрудоспособности, а сумма страховых выплат не превысит пособия за указанный срок;
  • суммы больничных за первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя и не покрыты страховыми выплатами по ДМС;
  • суммы торгового сбора при условии, что организация (ИП) встала на учет как плательщик сбора и предъявила подтверждающий документ (п. 8 ст. 346.21 НК).

По общему правилу перечисленные выплаты могут уменьшить рассчитанный налог на 50%. Есть исключения. Так, ИП без сотрудников может без ограничений уменьшить налог на сумму взносов в фиксированном размере, уплаченных за себя.

Это интересно:  1 предприятие кто сдает

Кудир для ип на усн 6 процентов: образец заполнения

Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы»

Напомним, что основными средствами являются объекты имущества, которые используются организациями или индивидуальными предпринимателями на протяжении более одного года при производстве продукции (оказании услуг, выполнении работ). В качестве основных средств могут быть:

Нематериальные активы не имеют материальной формы. Они представляют собой результат интеллектуальной деятельности.
К нематериальным активам относится следующее:

  • авторские права;
  • права на изобретение;
  • товарный знак.

Раздел 3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», в случае если были убытки в прошлом (текущем) налоговом периоде, которые можно перенести на следующий налоговый период. Раздел 4.

Как заполнить кудир для усн

Итоговая сумма полученных средств выводится в конце раздела.

  • В четвёртой части вносятся сведения о перечисленных страховых взносах и больничных за сотрудников или за себя при отсутствии работников (ст. 430 НК). Внизу обязательно подсчитывается итоговая сумма – она уменьшит базу УСН.
  • Новый 5 раздел будет заполняться только, если речь идёт о бизнесмене, торгующем товарами в Москве. Для Санкт-Петербурга и Севастополя данный вид платежа пока не обозначен.
  • Несмотря на то, что при данном варианте налогообложения права уменьшать налог на сумму покупки необоротных активов не установлено, и лист 3 КУДиР остаётся пустым, обязанность их учитывать в бухгалтерии сохраняется (Закон о бухгалтерском учёте и ПБУ 6/01).

Кудир: образцы заполнения

  • операции заносят по хронологии, каждая из них – в отдельную строку (без компоновки по видам операций или дням);
  • записи делаются на русском языке.

Порядок заполнения КУДиР при УСН 6% Титульный лист Может заполняться произвольно – правила не установлены. На некоторые моменты стоит обратить внимание:

  • код формы по ОКУД можно не заполнять – для КУДиР он не утвержден Госстандартом;
  • в ячейке «Дата (год, месяц число)» указывается день открытия книги – дата первой записи;
  • ИП не проставляют код по ОКПО;
  • адрес места нахождения/жительства указывается в тот, что указан в учредительных документах;
  • в ячейке «Номера расчетных счетов» нужно указать по каждому счету его номер и название банка.

Раздел I Представляет собой четыре таблицы (по одной на каждый квартал года) и справку, которую заполнять «доходным» упрощенцам не нужно.

Кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2018

Следует учитывать, что отсутствие КУДиР грозит штрафом в следующем размере:

  • для ИП 200 рублей;
  • для организаций 10 000 рублей.

В 2018 году применяются такие бланки КУДиР (в зависимости от выбранного налогового режима):

  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУДиР для УСН;
  • КУД (Книга учета доходов) для ПСН.

Бланк КУДиР для УСН подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Общие правила ведения Книги учета доходов и расходов для ИП КУДиР для ИП на УСН должна вестись в соответствии со следующими правилами: 1. Необходимо заводить новую Книгу на каждый налоговый период.2.

Операции должны заноситься в хронологическом порядке отдельными строками (с подтверждением соответствующими документами — чеками, накладными, платежными поручениями).3.

Кудир по усн «доходы» в 2017: заполняем шутя!

В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4. К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.
5.

Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу.

23

Кудир для ип на усн: бланк и образец заполнения

Кудир для ип и ооо в 2018 году

ИП должны подготовить «нулевой» регистр за период. До внесения первой записи бумажный вариант регистра нужно:

  • прошнуровать (прошить) и пронумеровать;
  • на последней странице указать количество листов, поставить подпись руководителя/ИП и печать (при наличии)в месте сшива.

Электронная книга должна ежеквартально распечатываться (все разделы, даже не заполненные), а по завершении налогового года оформляться в том же порядке, что и бумажная. Исправление любой ошибки/описки в бумажной версии делается по следующим правилам:

  • корректировка должна быть обоснованной и датированной;
  • исправление подтверждается подписью руководителя (ИП) и печатью.

Записи в бумажном варианте лучше делать ручкой черного/синего цвета, нельзя исправлять с помощью корректирующих средств (неверный текст зачеркнуть одной чертой, правильный текст написать снизу или сверху).

Книга учета доходов и расходов

Раздел I. Доходы и расходы Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи. ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.
При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.17 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.17 п/п №100, либо 10.10.17 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР.

Книга расходов и доходов ИП на УСН

kniga_rashodov_i_dohodov_ip_na_usn.jpg

Похожие публикации

Предприниматели и организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговый регистр – «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР). На основании внесенных данных заполняется годовая декларация по налогу, а промежуточные итоги разделов позволяют правильно рассчитать авансовые платежи по УСН. Нередко Книга расходов и доходов ИП на УСН запрашивается налоговой инспекцией в ходе проверок, поэтому заполнять ее надо в соответствии с требованиями законодательства.

Это интересно:  Вычет на ребенка до какого возраста

Кому нужна книга учета по УСН

Предназначена указанная КУДиР для ИП на УСН, а также для организаций, применяющих «упрощенку», независимо от выбранного налогового объекта.

Используется регистр в период применения УСН. Если у предпринимателя одновременно несколько разных режимов – например, УСН и ЕНВД или патент, в форму вносятся только те сведения, что относятся к «упрощенке».

Если ИП утратил право на УСН и вынужден перейти на общую систему, то с момента такого перехода он перестает вносить новые сведения в регистр, однако итоговые данные за налоговый период (год) все равно выводятся.

Книга доходов ИП УСН должна содержать все сведения о хозяйственных операциях, подлежащих учету в рамках применяемой системы. При отсутствии деятельности в налоговом периоде КУДиР ведется с нулевыми показателями.

Нормативные документы

О том, какие доходы учитываются при налогообложении в рамках УСН и подлежат включению в книгу, говорится в ст. 346.15 НК РФ, о расходах сказано в ст. 346.16. Актуальная форма КУДиР для ИП на УСН 2019 года введена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Последние изменения были внесены 07.12.2016 года (действуют с 01.01.2018) – в действующую форму был добавлен новый раздел V для плательщиков торгового сбора. Порядок заполнения КУДиР приведен в Приложении 2 к Приказу № 135н.

Общие требования к заполнению

Ведется «Книга учета расходов и доходов» ИП на УСН по следующим правилам:

разрешен как электронный учет, так и ведение на бумаге, при соблюдении установленной формы;

данные указываются в хронологическом порядке, по датам совершения операций;

любые исправления индивидуальный предприниматель подтверждает своей подписью и оттиском печати (при ее наличии);

нумерация страниц обязательна;

если был выбран электронный вариант, то по завершении года один экземпляр книги обязательно распечатывается;

регистр нужно прошнуровать: если он ведется вручную, то до начала заполнения, если в электронном виде – после распечатки;

на последнем листеуказывается общее количество имеющихся страниц, ИП расписывается и ставит печать, если она есть.

Ни заверять, ни сдавать в ИФНС книгу учета по окончании года не нужно. При необходимости предоставляется заверенная копия документа (по письменному требованию налоговиков).

ИП на УСН: заполнение КУДиР

Бланк КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Хотя форма КУДиР для всех предпринимателей на «упрощенке» одна и та же, учет показателей ведется по-разному: ИП на УСН 6 % и на УСН 15% заполняют разные разделы Книги.

Титульный лист обязателен для всех налогоплательщиков на УСН.

Все записи вносятся на основании первичных документов. При «упрощенке» применяется кассовый метод – то есть для признания доходов денежные средства должны быть получены (наличными или безналом, зачетом взаимных требований или другим способом), а расходы реально совершены.

Отражение показателей

О том, как правильно указывать стоимостные показатели – в целых рублях или рублях с копейками — в Порядке заполнения ничего не говорится, поэтому налогоплательщик вправе выбрать для себя наиболее удобный способ. Чтобы окончательный результат получить более точным, без потерь на арифметическом округлении и без искажения налоговой базы, лучше данные указывать дробными значениями (в рублях с копейками), а для налога округлить уже итоговые цифры. Но в декларации по УСН все показатели приводятся только в полных рублях.

КУДиР для ИП на УСН 6 %

Налогоплательщики с объектом «доходы» используют следующие разделы КУДиР:

Раздел I – заполняется по полученным доходам, но cправка к разделу I не заполняется. В графах 1 – 4 указываются данные документа, на основании которого внесена запись, содержание, полученная сумма. В графе 5 – расходы не указываются, кроме затрат по содействию занятости безработных граждан по выплатам из бюджета по госпрограммам, и расходов по субсидиям, полученным по Закону № 209-ФЗ от 24.07.2007. ИП вправе в 5 графе указать и иные расходы, уменьшающие доходную часть (п. 2.5 Порядка заполнения).

Раздел IV — для отражения расходов, уменьшающих налог: взносов по обязательным видам страхования (ПФР,ФФОМС, ФСС), пособий по нетрудоспособности, взносов по договорам личного страхования.

Раздел V необходим плательщикам торгового сбора для уменьшения налога по УСН на уплаченные в отчетном периоде суммы.

Пример

Приведем пример заполнения Книги для ИП Смирнова, по следующим данным:

Смирнов применяет УСН с объектом «доходы» и не имеет работников. Он заключил договор поставки № 5 от 09.01.2019 с ООО «Фиалка» и получил от общества на расчетный счет денежные средства:

В последний рабочий день каждого квартала Смирнов уплачивал фиксированные взносы «за себя»: в ПФР по 7000 рублей и в ФФОМС по 1500 рублей. ИП без работников вправе без ограничения уменьшать налог 6% на сумму уплаченных фиксированных страхвзносов.

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, advokat-na-donu.ru, spmag.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий