+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Материальная помощь на погребение

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Содержание

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Можно ли включить материальную помощь в налоговые расходы

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Размер выплат от государства

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Это интересно:  Вид объекта недвижимости помещение

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Как получить

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019: НДФЛ

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .

Как отразить в отчетности

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected] и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Пособие на погребение близкого родственника и других лиц и материальная помощь за счет работодателя: оформление и выплата

Смерть человека – это очень трудный момент в жизни всех его близких. Моральные страдания оказываются невероятно сильными, но помимо этого родственники сталкиваются с другими проблемами, связанными с погребением.

Организовать похороны и найти место для самого захоронения довольно-таки трудно, а также это определенные финансовые расходы.

Благодаря некоторым законодательным поправкам, государство материально помогает родственникам усопшего. Существенные введения касаются тех организаций, которые обязаны выплатить пособия на погребение умершего сотрудника. Близкие люди умершего в праве получить средства от организации, в которой работал человек до смерти.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Положена ли выплата по месту работы?

Внезапную смерть работника принято считать страховым случаем, который регулируется законом №255-ФЗ.

На умершего сотрудника

В законе сказано, что выплату пособия на погребение умершего работника производит организация, которая являлась работодателем покойного на дату его смерти.

На близкого родственника

Финансовую выплату также предоставляют родителям умершего.

На работающего пенсионера

Если заранее было подписано гражданско-правовое соглашение, то пособие на похороны умершего пенсионера выплачивает не сам заказчик услуг, а территориальное отделение организации защиты прав населения. Оно находится по адресу постоянного проживания покойного сотрудника пенсионера.

В том случае, когда умирает сотрудник, работодатель может оказывать финансовую помощь членам его семьи сразу несколькими способами:

  • предоставить денежную помощь;
  • участвовать в процессе организации похорон;
  • обеспечить трудоустройство супруга, родственника умершего сотрудника.

Такие действия осуществляются совершенно добровольно, а также основываясь на действующих актах организации.

Кто выплачивает?

На сегодняшний день работают разнообразные типы организаций, которые занимаются выплатами пособий на погребение усопшего. Получатель финансовых средств может получить пособие в день обращения в службу, но только в том случае, если предоставлены все документы и правильно составлено заявление.

Каждый человек может смело рассчитывать на социальную помощь, которую предоставляет пенсионный фонд. Также родственники умершего часто обращаются в организации социального страхования, которые также занимаются вопросами финансовой помощи. Пособие на похороны предоставляет организация, в которой работал человек до последний своих дней.

О том, где можно получить пособие на погребение и как это сделать, читайте здесь.

Это интересно:  Проверка гит в 2019 году что проверяют

Что нужно для получения?

Лицо, оплатившее погребение умершего, для возмещения потраченных средств по месту работы обязано предоставить некоторые документы работодателю, а также составить заявление на получение пособия. Оно составляется в совершенно произвольной форме от имени того, кто хочет получить деньги на похороны.

Предоставить необходимо следующие документы:

  • заявление на выплату пособия;
  • копия свидетельства о смерти;
  • паспорт заявителя;
  • документы, которые подтверждают родство заявителя с покойным и факт совместного проживания.

Получить пособие на похороны по месту работы достаточно просто. Самое главное, так это придерживаться законодательных норм и прав, чтобы избежать каких-либо проблем.

Про порядок выплаты пособия работодателем мы рассказывали в этой статье.

Нюансы возмещения через ФСС

Обратиться за выплатой к организации может сотрудник, который заранее заключал трудовой договор, в случае внезапной смерти своего коллеги. Нюансом в этой ситуации будет то, что сделать это может совершенно любой человек, который предоставил свои деньги на организацию похорон, даже если он не является родственником.

Необходимо предоставить работодателю справку об оплате услуг на погребение, перед этим снять копию, чтобы начальник смог подписать бумагу и заверить ее. Оригинал этого документа возвращается заявителю на пособие. Интересно то, что все остальные документы остаются у работодателя.

Про нюансы возмещения расходов на погребение через ФСС говорится в отдельной статье, а тут вы узнаете, зачем составляется приказ на выплату пособия и как его оформить.

Фиксирование материальной помощи в бухгалтерских документах

Финансовая помощь в связи с кончиной человека может предусматриваться по месту работы всех членов его семьи. Стоит отметить, что выплата материальной помощи на погребение родственника или сотрудника за счет организации не является обязательной, поэтому работодатель действует на собственное усмотрение.

Многие учреждения в обязательном порядке включают пункт о финансовой помощи в документацию, регламентирующую выплаты всем работникам. Сумма таких выплат может быть разнообразна, потому что это необязательный характер помощи.

Во всех документах бухгалтер фиксирует в электроном и письменном виде информацию о том, что пособие на погребение было начислено, а также оно выплачено через кассу. Нередко специалист указывает, что все услуги на погребение были оплачены организацией, в которой работал умерший. Документация с этими данными подписывается у начальника и заверяется юридически.

О том, как оформить материальную помощь в бухгалтерских документах, рассказывается здесь.

При соблюдении всех правил и подготовке документов, можно сразу же получить выплату на захоронение. Родственникам иногда это просто необходимо, потому что финансовые возможности у всех разные. Сумма также может быть разнообразной, но это уже зависит от самой организации и срока действия трудового договора.

Нередко бывает так, что финансирования предприятия может быть достаточно, для организации похорон и оплаты всех необходимых ритуальных услуг, поэтому обремененным родственникам будет намного проще получить компенсацию на похороны на работе и справиться со всеми возникшими трудностями.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Материальная помощь в связи со смертью человека

Материальная помощь на похороны – это, предусмотренная законодательством выплата, которая выдается каждому гражданину, который занимается погребением умершего. Как же получить материальную компенсацию? Кто может на нее претендовать и что для этого необходимо? Рассмотрим основные моменты и требования по оформлению матпомощи на похороны.

Законодательная база

Согласно п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ получить выплату на погребение может любой гражданин РФ, который берет на себя обязательства в реализации процедуры погребения умершего. Ни степень родства, ни его наличие не являются определяющими факторами при начислении. Соответственно на помощь могут претендовать:

  • Супруг(-а).
  • Все близкие родственники. Это мать, отец, бабушка, дедушка, братья, сестры и т. д.
  • Представители умершего, имеющие законное основание на опеку.
  • Любые другие лица, взявшие на себя расходы по погребению.

Размер материальной помощи на погребение определяется по факту обращения в социальные службы. Заранее просчитать ее величину попросту невозможно. На 1 января 2017 года она составляла 5 227 рублей. Более точную информацию можно получить только при оформлении. Чем обусловлена эта сумма? В законодательных органах ежегодно осуществляется перерасчет размера выплат на основании заложенной стоимости гарантированных услуг.

Выдается матпомощь на погребение в отделении Пенсионного фонда, где пенсионер получал пенсию. Именно туда необходимо отнести весь собранный пакет документов. Стоит помнить, что выплата возможна только в том случае, если умерший был пенсионером и при этом не работал. Кроме того, материальная помощь на погребение может начисляться работодателем. Для этого следует подать на имя юрлица соответствующее заявление, а также определенный пакет бумаг. Дополнительно читайте о том, как вступить в наследство.

Более подробно об общих понятиях и моментах пособия на погребения вы сможете узнать в ролике:

Необходимые документы

Для того чтобы получить выплату, заявитель должен подготовить следующий пакет документов:

    Заявление. Составляется на имя руководителя предприятия и содержит краткую просьбу о выдаче материальной помощи. Заполняется бумага в следующем порядке: ФИО и должность руководителя, ФИО родственника погибшего сотрудника, ФИО погибшего сотрудника, а также должность, которую он занимал, просьба о получении помощи, подпись и дата.

  • Свидетельство о смерти. Этот документ необходим для того, чтобы подтвердить сам факт смерти сотрудника.
  • Справка о родстве. Она может быть представлена свидетельством о браке, свидетельством о рождении и т. д.
  • Это интересно:  Получить компенсацию за обучение

    На основании всех вышеописанных документов руководитель должен составить приказ, в соответствии с которым в бухгалтерии вы сможете получить требуемые денежные средства. С самим приказом обязательно должен ознакомиться сам заявитель. Свидетельствованием факта ознакомления должна служить его подпись.

    Материальная помощь при смерти близкого родственника

    При смерти близкого родственника гражданам РФ может быть начислена материальная помощь на погребение. Но в таком случае может возникнуть вопрос о том, кого следует причислять к близким родственникам. В соответствии с Семейным Кодексом РФ к ним относятся:

    Кроме того, на практике этот перечень дополняется еще рядом лиц, куда относятся сестры и братья, бабушки и дедушки, а также усыновленные дети, но отличие заключается в том, что в случае с супругами, детьми и родителями вы сможете получить материальную помощь без каких-либо дополнительных справок и бумаг. Достаточно просто подать стандартный пакет документов в социальную службу или работодателю. Это обусловлено тем, что по Семейному Кодексу они являются близкими родственниками.

    Материальная помощь при смерти бабушки или дедушки

    Несмотря на то, что в Семейном Кодексе РФ бабушки и дедушки не причисляются к близким родственникам, на практике выдача маткапитала для них осуществляется по стандартной процедуре, которая определена для близких родственников. Соответственно, получить средства можно как в социальных учреждениях, так и от работодателя.

    Единственное – для подтверждения родства вам потребуется представить дополнительную справку, где будет указана, что бабушка является вашим родственником. Также необходимо позаботиться о том, чтобы доказать, что именно вами были осуществлены затраты на похороны.

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

    В случае если сотрудник, который работал на предприятии официально, погиб, его родственники могут получить разовую материальную помощь от самого работодателя.

    В зависимости от внутреннего устава компании материальная помощь на погребение может начисляться лицам, имеющим следующий статус:

    • сотрудник, который работал на предприятии до факта смерти;
    • бывшие сотрудники, которые уже вышли на пенсию.

    Размер самой компенсации не зависит от того, какую должность занимал сотрудник, какую зарплату ему выплачивали и т. д. Как и в случае с категориями лиц, которым может начисляться выплата, вопрос о сумме регулируется исключительно внутренними порядками самого предприятия. Работодатель имеет полное юридическое право устанавливать любой размер, ориентируясь не только на прибыль компании, но и собственных убеждений и взглядов.

    Однако при формировании суммы работодатель не должен забывать, что постановление законодательных органов устанавливает конкретный предел для выплаты – не более 2-х месячных окладов.

    Материальная помощь на погребение для военнослужащих

    Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:

    • сотрудники государственной пожарной службы;
    • ветераны военной службы;
    • граждане, призванные на военные сборы;
    • работники таможни;
    • сотрудники ОВД.

    Вопрос налогообложения

    Для каждого, кто рассчитывает на получение материальной помощи на похороны, а также работодателей, которые ее выплачивают, остается актуальным вопрос о налогообложении такого рода финансовых операций. Состоянием на 2017 год законодательная база РФ предусматривает следующие порядки:

    • Сумма материальной помощи, которая должна быть выплачена сотруднику или членам его семьи на похороны, не облагается налогами, если она является одноразовой.
    • Одноразовая материальная помощь на похороны также освобождена от выплаты страховых взносов.

    При этом стоит помнить, что в тех случаях, когда материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам и превышает 4 тыс. рублей, то она облагается налогом на прибыль в соответствии с законодательством.

    Рассмотрим небольшой пример. Сотрудник, который вышел на пенсию, получает 5000 рублей материальной помощи. Соответственно, 4 тыс. руб. считаются необлагаемыми, а с 1 тыс. руб. взымается подоходный налог, который составляет 13%. Имеем:

    Что следует из вышеуказанных вычислений, получатель сможет получить на руки только 4870 рублей. Избежать подобных отчислений в налоговую можно, являясь официальным сотрудником предприятия на момент выплаты матпомощи.

    Сроки выплат

    К сожалению, каких-либо ограничений по срокам выплаты материальной помощи на похороны на законодательном уровне не имеется. Это обусловлено тем, что сама компенсация не причисляется к обязательным платежам, а регулируется исключительно внутренними актами предприятия.

    В большинстве случаев, если работодатель подразумевает возможность получения матпомощи, то в документах обязательно прописываются конкретные сроки и сумма, которую сотрудник сможет получить при необходимости.

    При обращении в социальные службы для получения выплат, они должны в течение 10 дней передать всю сумму заявителю. Но это реализуется только в том случае, если вы с первого раза подали правильный и полный пакет документов. Стоит отметить, что подача заявления на получение матпомощи должна осуществляться в срок не позже полугода с момента смерти.

    Материальная помощь на похороны – это выплата, получить которую может каждый гражданин РФ, поэтому в случае смерти вашего близкого человека, вы можете смело обращаться в социальные службы или к работодателю. Для этого не потребуется сбора огромного пакета документов, а также каких-либо взносов – вся процедура осуществляется достаточно просто.

    Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, urexpert.online, sovetadvokatov.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector