+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Не идет бухгалтерский баланс

Статьи по теме

Как проверить, почему не сходится бухгалтерский баланс?

Ох уж этот баланс, как часто главные бухгалтеры огорчаются, когда не сходятся его актив и пассив, ведь именно из этих показателей состоит бухгалтерский баланс любой организации. И вроде все сдаваемые по итогам квартала отчеты сходились, а итоговый баланс на конец года никак не выходит в ноль. Просто так это произойти не может, значит, где-то допущена ошибка в бухгалтерском балансе. Сегодня разберем самые распространенные ошибки, которые приводят к расхождениям в активе и пассиве баланса.

Воспользуйтесь заполненным примером бухгалтерского баланса предприятия:

Заполнить бухгалтерский баланс онлайн и вывести его на печать вы можете в программе БухСофт. Попробуйте бесплатно:

Заполнить бухгалтерский баланс, по сути, означает суммирование итогов работы компании за прошедший отчетный год. В нем отражаются все данные о деятельности организации, а также ее финансовое состояние на 31 декабря отчетного года. И раз баланс не сошелся, значит, стоит начать проверять его составляющие — сведения из отчетов, а в них первичку.

Готовый, сведенный бухгалтерский баланс нужно отправить в ИФНС по месту регистрации компании, а электронная отчетность в Налоговую от Бухсофт обеспечит оперативность представления этих сведений.

Что проверить, если актив не равен пассиву?

  • Своевременность и корректность вносимых в регистры операций бухучета. Даже за один рабочий день расхождение на минуты способно нарушить заведенный порядок.
  • Указание каждой проведенной операции и занесение всей документации, если хотя бы один документ где-то пропущен, баланс не сойдется.
  • Инвентаризация — обязательная ежегодная процедура в конце каждого отчетного периода, проводимая согласно локальным нормативно-правовым актам и установленному законодательству. Все манипуляции в процессе инвентаризации кроме собственно самого проведения нужно зафиксировать в соответствующих документах, возможно именно в них кроется ошибка, проверьте данные об инвентаризации.
  • Найдя любую ошибку, скрывать ее — значит, обречь себя на не сходящийся в конце года баланс. Все ошибки следует занести в бухучет, согласно заведенному порядку и нормам закона.
  • Закрытие счетов бухгалтерского учета на 31 декабря называется реформацией баланса — это финальный этап его составления, проводимый по завершении всех операций хозяйственной деятельности компании за отчетный период.

Именно в последнем пункте чаще всего кроются расхождения при сведении баланса, а значит, стоит разобраться в нем подробнее.

Как разнести счета по строкам, чтобы баланс сошелся?

Наверняка, составляя баланс, вы знакомы с его структурой: слева — актив (все имущество фирмы, состав и размещение материальных и нематериальных ценностей с учетом амортизации), справа — пассив (источники финансирования компании).

Основа бухгалтерского баланса заключена в принципе ведения двойной записи, сумма активов должна быть равна сумме пассивов, что формирует валюту баланса.

Баланс не сходится, значит, сверяем обе его части: сначала актив, после пассив.

Построчная проверка актива баланса включает в себя следующие моменты:

  • Цифры в документах обязательно должны быть внесены в тысячах рублях, десятичные знаки не обозначаются (если оборот денежных средств превышает миллионы рублей, допускается указывать их в «млн руб.»).
  • Самая распространенная ошибка — неправильное округление. На законодательном уровне нигде не закреплено понятие об округлении в бухучете. Потому, принято негласное правило, перешедшее из математики: более 500 — округление до тысячи, менее (до 499) — откидываем.
  • Обратите внимание на основные средства, не все из них амортизируемые (земельные участки, объекты природного пользования не подлежат амортизации), полный список таких средств указан в законодательных правовых актах.
  • Еще один пункт, на котором часто делаются ошибки — финансовые вложения долгосрочного характера. В строке следует прописывать все вложения, срок которых превышает 12 месяцев. Кроме того, здесь есть исключения: сдаваемое в аренду имущество компании, акции самого предприятия и векселя.

Построчная проверка пассива баланса подразумевает следующее:

  • С большой вероятностью ошибки чаще всего допускаются по строке 1370 — сумма непокрытого убытка или нераспределенная прибыль компании. Корректное занесение данных подразумевает перенос дебетового или кредитового сальдо со счета 84 (дебетовое сальдо нужно обязательно ставить в круглые скобки). Сальдо должно вычитаться при подведении итогов по третьему разделу, довольно часто именно здесь скрываются неточности.
  • В строке 1310 отражен уставный капитал компании. В случае, когда учредители внесли уплату УК в неполном объеме, бухгалтерский баланс не сойдется, ведь, во-первых, капитал в балансе нельзя уменьшать, во-вторых, его сумма определена учредительной документацией компании и имеет фиксированное значение.
  • Реже, но возможны ошибки по строке 1360 — величина резервного капитала компании, получаемая при суммировании резервов, определенных законодательством, и резервов, установленных локальными правовыми актами самой фирмы.
  • Еще одна допускаемая ошибка — неправильный учет авансов за помещения, сдаваемые в аренду. Отражение в балансе возможно двумя способами: перенесение сумм со счета 98 в строку 1530 (доходы будущих периодов) или отнесение этих сумм к кредиторской задолженности, поскольку авансы не являются доходами от выручки компании. Выбирая один из указанных способов, его обязательно следует прописать в учетной политике.

Если у вас остались вопросы, вы, являясь клиентом программ и облачной бухгалтерии Бухсофт, имеете возможность обратиться за помощью в техподдержку к нашим специалистам по бухгалтерскому учету.

Это интересно:  Кого нельзя уволить по инициативе работодателя

Не сходится баланс: как найти ошибку

Наверняка каждый бухгалтер сталкивался с ситуацией, когда баланс не сходится. Сразу появляется вопрос: как сделать проверку баланса и быстро найти ошибку?

Стоит отметить, что баланс может не сходится по четырем причинам и в данной статье будет подробно рассмотрена одна из них, чтобы помочь понять вам, почему может не сходиться баланс и как это исправить.

В фирме год не велась деятельность – причина расхождения данных в балансе

Организацией или компанией какое-то время может не вестись деятельность, что в результате дает отсутствие доходов и расходов. Соответственно, без этих данных очень сложно сформировать остатки по счетам, а также заполнить поля баланса.

Но не составлять годовой бухгалтерский отчет нельзя – его требуют органы ИФНС, учреждения статистики. Исключение может быть только для тех фирм, которые были зарегистрированы позже 30 сентября. В их случае отчет за прошедший год, в котором было организовано юридическое лицо, не представляется. Первый баланс они будут сдавать в следующем году не позже 31 марта. Об этом гласит п.3 ст.15 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Формируется УК следующим образом:

— отражение задолженности учредителя по вкладу в УК: Д75 К80;

— внесение денег в виде вклада в УК (основных средств, материалов, товаров).

Сделав данные записи, счет 75 будет закрыт, а кредит счета 80 – отражать сумму УК весь период существования фирмы.

Показатель кредитового сальдо по счету 80 переносится в пассив баланса. В обычной форме баланса капитал отражается в строке «Уставной капитал», а в упрощенной – в строке «Капитал и резервы».

Из-за чего не сходится баланс

Статьи по теме

Мы выяснили, какие ситуации чаще всего приводят к тому, что не сходится баланс. Для каждого случая разработали рекомендации — как поступить, чтобы искомый баланс сошелся.

Ситуация № 1 В течение года у фирмы не было деятельности, доходов и расходов

Организация может временно не вести деятельность. Особенно часто не ведут бизнес недавно зарегистрированные фирмы, и у них не возникает доходов и расходов, на основании которых можно было бы сформировать остатки по счетам, а потом заполнить баланс. Однако составлять годовую бухгалтерскую отчетность все равно нужно, ее потребуется сдать и в ИФНС, и в учреждение статистики. Исключение предусмотрено только для фирм, которые зарегистрированы после 30 сентября. Тогда отчетность за текущий год, в котором было создано юрлицо, не представляется. Сдать баланс впервые потребуется не позднее 31 марта следующего года. Это прописано в пункте 3 статьи 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ).

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 80

— отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал;

ДЕБЕТ 51 (50, 08, 10, 41) КРЕДИТ 75

— внесены деньги (основные средства, материалы, товары) в качестве вклада в уставный капитал.

В результате подобных записей счет 75 у вас закроется. А по кредиту счета 80 будет числиться сумма уставного капитала все время, пока существует фирма.

Кредитовое сальдо по счету 80 перенесите в пассив бухгалтерского баланса. В обычном бланке баланса отразите капитал по строке «Уставный капитал», а в упрощенном — по строке «Капитал и резервы».

Пример 1. Как отразить в балансе уставный капитал

август 2016 года

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 80

декабрь 2016 года

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 75

Ситуация № 2 Компания бизнес не вела, но расходы возникли

Даже если фирма деятельность не ведет и выручки нет, расходы могут быть. Например, зарплата персонала, аренда помещений и пр. В таком случае траты будут финансироваться из уставного капитала, если его размер позволяет это. Или из других источников — например, учредитель дал взаймы деньги или оказал безвозмездную помощь. По каким счетам тогда будут движения в бухучете и как это все отразить в балансе? Сразу скажем, что при отсутствии деятельности выручка по счету 90 у вас формироваться не будет. В учете у вас могут быть лишь прочие доходы по счету 91 субсчет «Прочие доходы».

Что касается расходов, то раз выручки нет, себестоимость продаж у вас тоже формироваться не будет. Соответственно списать свои затраты на счет 90 субсчет «Себестоимость продаж» вы не сможете. В таком случае учитывайте их на счете 20 «Основное производство» или сразу на счете 91 субсчет «Прочие расходы», в зависимости от того, что прописано в вашей учетной политике. Те траты, которые изначально являются прочими, например комиссия банка, отражайте в прочих расходах на счете 91 (п. 5 и 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Траты на счете 20 образуют у вас незавершенное производство. Его покажите в балансе по строке «Запасы». А вот прочие расходы, учтенные на счете 91, в балансе не отражаются. В конце года при реформации баланса счет 91 нужно закрыть. И учтенные на нем суммы окажут влияние на итоговый результат деятельности — прибыль или убыток, отраженные на счете 84. Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» как раз таки отражается в пассиве баланса, если есть прибыль. Либо в круглых скобках, когда есть убыток.

Пример 2. Отражение убытка в бухгалтерском учете

декабрь 2016 года

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

Таким образом, счет 76 закрылся. А на счете 91 сформировался убыток. Его бухгалтер отразила проводками:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»

ДЕБЕТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие расходы»

Это интересно:  Проектор для рекламы на асфальте

Затем бухгалтер подвела конечный итог работы и перенесла убыток на счет 84:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99

В балансе бухгалтер отразила убыток по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Ситуация № 3 Бухгалтер составил баланс, но забыл начислить «упрощенный» налог

Если какие-то доходы у вас в течение года были, значит нужно начислить «упрощенный» либо минимальный налог. Он отражается на отдельном субсчете к счету 99 «Прибыли и убытки». Начисление нужно сделать до того, как вы провели реформацию и стали заполнять сам баланс. Ведь налог, начисленный по итогам работы 2016 года, относится к расходам этого года. Итак, единый (минимальный) налог при УСН отражается так:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Единый налог при УСН» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по единому налогу при УСН»

— начислен упрощенный (минимальный) налог по итогам года.

Только после того, как вы учли все доходы, расходы и начислили налог, подводите конечный результат работы за год. Для этого сальдо со счета 99 спишите на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков» КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль »

— списана прибыль, полученная по итогам работы за год.

Если же финансовый результат отрицательный, проводка будет такой:

ДЕБЕТ 84 субсчет «Непокрытый убыток» КРЕДИТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»

— списан убыток, полученный по итогам работы за год.

Итоговое сальдо по счету 84 перенесите в строку «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» обычной формы баланса или в строку «Капитал и резервы» упрощенного бланка. Так вы покажете прибыль или убыток в годовой бухгалтерской отчетности.

И еще! Не забудьте, что закрывать все субсчета, открытые к счетам 90, 91 и 99, нужно при реформации баланса. А реформация — это самые последние записи года, которые нужно датировать 31 декабря. Соответственно пока упрощенный (минимальный) налог вы не начислили, год не закрывайте и реформацию не проводите. Ее можно сделать позднее — в январе, феврале, марте. Главное, чтобы все расходы были сформированы верно. А записи можно сделать и задним числом.

Ситуация № 4 Торговая фирма не списывает полностью расходы на доставку товаров

Чтобы вывести финансовые результаты работы компании за год, вы закрываете счета учета доходов и расходов. Однако не всегда есть основания полностью закрыть счета по учету затрат. Какие-то учтенные на них суммы могут переходить и на следующий год. Так, приобретая покупные товары, как правило, вы оплачиваете и доставку. Стоимость доставки можно учитывать одним из двух способов. Либо сразу включать в первоначальную стоимость ценностей и учитывать на счете 41. Либо учитывать отдельно на субсчете к счету 44 «Расходы на продажу». Выбранный вариант торговая организация прописывает в своей учетной политике по бухучету (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

Если используете счет 44, транспортные расходы с него по итогам каждого месяца нужно списывать в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж». Списывать суммы можно полностью, а можно — только в части, приходящейся на реализованный товар. То есть тогда транспортные расходы надо распределять между реализованными и нереализованными товарами. И если вы выбрали последний вариант, то в течение года в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж» вы списывали не все расходы на доставку, а лишь те, что относятся к проданным товарам. То есть распределяли затраты между реализованными товарами и теми, что хранятся на складе. В таком случае у вас на конец года могут остаться несписанными расходы на счете 44, относящиеся к непроданным товарам на складе. Этот остаток включите в строку «Запасы» бухгалтерского баланса. Таким образом, показатель строки «Запасы» у вас будет складываться из стоимости товаров, оставшихся на складе на 1 января 2017 года. А также из величины расходов на счете 44.

Пример 3. Как отразить в балансе несписанные расходы на продажу

Вариант 1. Фирма списывает расходы на продажу, в том числе и на доставку товаров, в полном объеме ежемесячно. В бухучете бухгалтер сделала проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

Таким образом, все расходы за декабрь бухгалтер списала, и счет 44 закрылся.

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»

КРЕДИТ 44

Несписанный остаток расходов на счете 44 — 3237,41 руб. — бухгалтер перенесла на следующий год и отразила по строке «Запасы» бухгалтерского баланса.

Не идет бухгалтерский баланс

Разница в 2654,87 тенге. Не представляю от куда, как и где искать?

Я так понимаю, у вас баланс формирует программа? Проверяйте с оборотно-сальдовой ведомостью, распечатайте ее с итогами по разделам и открыжьте со статьями баланса.

мы тем более ничего не видим по вашему балансу
Хотя бы скрин выложили бы что ли.

Добавлено спустя 53 секунды:

Может у кого уже так было. Начала делать баланс за 2010 год. А он не сходится. ДТ с КТ.

Разница в 2654,87 тенге. Не представляю от куда, как и где искать?

А оборотно Сальдовая ведомость у вас идет?

Добавлено спустя 43 секунды:

Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

Айнука, Да, Я написала откуда она, только не знаю как сделать правильно с основным средством…..

Добавлено спустя 42 секунды:

Уберите вашу проводку с модемом

Добавлено спустя 6 минут 23 секунды:

А вам необходимо чтобы модем стоил 2654,87 тенге?
Пусть он продолжает вам служить, но с нулевой стоимостью….

Добавлено спустя 24 минуты 52 секунды:

ой, запарилась. нужно же новую тему создать. Или попробую поискать, может есть уже похожий вопрос.

Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā — autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).

Это интересно:  Надбавка за стаж работы в бюджетном учреждении
Grāmatvedības uzskaites jautājumi. Lietvedība

когда не сходится баланс в 1С 7.в. Uz tēmu sarakstu

когда не сходится баланс в 1С 7.в.

Не сходится оперативный баланс за полугодие. Просмотрела обороты каждого счета — исправила все что возможно, все равно не сходится. Но я недавно с ней работаю, может есть какие то вещи на кот. надо обратить внимание дополнительно? Кто из своего опыта млжет помочь ?

Atbildes (61)

Сделайте расшифровку к балансу и сверьте с обороткой. Возможно, какой-то счет не попал в настройки.

Можно распечатать оборотку и составить баланс вручную. Если сходится оборотка, то должен сойтись и баланс.

Потом посмотреть где и что в настройках не сходится.

Проверьте настройку счетов баланса

Если у Вас 1С елми, то надо в регламентных операциях провести закрытие счетов НДС по каждому месяцу

Думаю, что проблема в том, что какие-то счета не попали в установки.

Самое простое — это сравнить баланс (и, возможно, расчет прибыли/убытков)с обороткой. Там сразу видно, какие счета попали в установки, а какие нет.

Интересненько, а разве программа не сообщает о ошибках??

Вообще-то это не ошибка, но сообщение можно придумать: типа — если актив не равен пассиву, 1) см. настройки 2)см. отчёты и т.д.

Не надо ничего придумывать.

В данном случае программа сообщает: счет ХХХХ не привязан к строке баланса.

А откуда программа знает, что его надо привязывать. Не все счета в баланс попадают.

Вход на сайт

Дык еще и привязать надо в нужное место, чтобы актив-пассив не перепутать и дебет с кредитом.

Может какой кредитовый остаток к активу привязали или наоборот.

Не знаю, у иеня в плане счетов все счета куда-нибудь да привязаны. Половина и к кредиту, и дебету одновременно. Если кто-то пропущен, то пусая ячейка видна «издали».

Единственное «неудобство»:счета 8150 и 8250 надо самой определять — привязать их к доходам или к расходам. Скажите на милость, если в расчете прибыли или убытков надо показывать свернутое сальдо по курсовой разнице, на кой черт придумали 2 счета?

Ну многие хотят видеть именно раздельно.

Юль, в Аккоре привязка совершенно иначе делается, чем в 1С. В Аккоре действительно не пропустишь, а в 1С специальная табличка заполняется. Кстати, в 1С со свернутым сальдо никаких проблем.

ну вы даете! программа обязана не только знать, но еще и писать: милочка, привяжи счет, не могу сосчитать!

В моей 1С именно так. А почему бы нет?

Программа всегда сообщает, если чего-то не хватает для построения отчета.

Например, не привязан счет к строке баланса

Или сообщение: не выбрано субконто (например ставка налога) к проводке Д5721 К2620 в выписке банка номер ХХХХ. Это при формировании приложения НДС. Да еще много чего.

Баланс с оборотки нормально при составлении ГО, но для оперативного или в статистику я использую из программы.

Īss pārkāpuma apraksts

Rediģēšanas vēsture

ну вы даете! программа обязана не только знать, но еще и писать: милочка, привяжи счет, не могу сосчитать!:-D А я вообще баланс с оборотки делаю. И по барабану, что к чему привязано. «И по барабану, что к чему привязано.» — а мне легче настроить и получить готовые расшифровки к годовому, чем потом их вручную делать Маргарита, приложение к балансу — это вовсе не расшифровки счетов

Вопрос — ответ

Не сходятся актив и пассив баланса

Форуми газети «Все про бухгалтерський облiк»

Проблема возникает в случаях, когда стоимость продукта или материала указывается во второй валюте проекта при этом есть временная разница между отгрузкой (получением) и оплатой. В присланном Вами проекте достаточно в плане сбыта у продукта «Корпус В (продажа офисов)» на закладке условия оплаты убрать задержку платежей в 10 дней и баланс выровняется. Рекомендация следующая: — если Вам необходимо учесть отсрочку платежей за продукцию или материалы, то для указания стоимости таких наименований не используйте вторую валюту проекта, все цены указывайте в первой. — если можно пренебречь отсрочкой платежа, то уберите ее, тогда цены можно оставить во второй валюте. b. На этот раз расхождение возникает из-за того, что в модуле «Налоги» в диалоге «Параметры налогообложения» (кнопка «Настройка») установлен флаг «НДС по отгрузке». При ненулевых потерях, описанных в плане сбыта, происходит следующее: 1. строка «Денежные средства» в таблице «Баланс» заполняется значением из строки «Баланс наличности на конец периода» из таблицы «Кэш-фло». Потери влияют на строку «Поступления от продаж» (и, соответственно, на «Баланс наличности на конец периода») следующим образом — «Поступления от продаж» уменьшаются на заданный процент, при этом надо учесть, что в этой строке представлены данные, включающие в себя НДС.
2. строка баланса «Нераспределенная прибыль» заполняется данными из строки «Чистая прибыль» таблицы «Прибыли-убытки». Потери влияют на чистый объем продаж (и, следовательно, на чистую прибыль) следующим образом — величина валового объема продаж уменьшается в соответствии с заданным процентом потерь. Но, т.к. в таблице «Прибыли-убытки» представлены данные очищенные от НДС, то потери получаются меньше, чем в таблице «Кэш-фло» (т.е. 1% от Х будет меньше, чем 1% от Х*(1 + ставка НДС)).

Статья написана по материалам сайтов: taxpravo.ru, www.26-2.ru, frols.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector