+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Переход на усн инструкция в 1с

В середине налогового периода есть время подумать о дальнейшем развитии бизнеса, и, возможно, об изменении режима налогообложения. «Как бы ни была красива ваша стратегия, время от времени вы все же должны обращать внимание на результаты своей деятельности» (Уинстон Черчиль).

В этой статье мы рассмотрим переход компании с общего режима налогообложения на УСН в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

С увеличением лимита выручки для УСН до 150 млн. руб. за налоговый период (112,5 млн. руб за 9 месяцев текущего периода) «упрощенка» стала более доступной. Для того, чтобы такой переход был безболезненным и не превратился в непосильное налоговое бремя, нужно заранее подготовиться к возможному изменению в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета организации.

Важно: Обратите внимание, что расходы возможно будет учесть только в том случае, если вы выбираете объект налогообложения «Доходы за вычетом расходов». Перечень расходов, принимаемых для налогообложения при УСНО, — закрытый. Иными словами, принять можно будет только то, что прямо поименовано в статье 346.16 НК РФ.

Если основные расходы вашей компании нельзя однозначно трактовать по перечню статьи 346.16 НК РФ, делайте выводы. Например, при УСН нельзя будет уменьшить базу для целей налогообложения на представительские расходы, затраты на питьевую воду для офиса и прочее.

При переходе на УСН, если компания до этого работала на ОСНО, нужно правильно сформировать налогооблагаемую базу переходного периода (4 квартал текущего года). Для этого в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0 предусмотрен «Помощник по переходу на УСН». Суть переходных операций в том, чтобы:
— вернуть НДС покупателям по авансам полученным;
— восстановить НДС по товарно-материальным запасам и амортизируемому имуществу;
— восстановить НДС по выданным авансам.

Обратимся к «Помощнику»: раздел «Операции» — «Изменение режима налогобложения» — «Помощник по переходу на УСН»

Перечень операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0 состоит из двух групп: перед переходом на УСН (4 квартал текущего года) и в момент перехода на УСН (1 квартал следующего года).

Выполняем операции до перехода на УСН:

Шаг первый: анализируем остатки НДС по авансам, полученным от покупателей, для этого формируем в «Помощнике» отчет «Остатки НДС по авансам покупателей».

Отчет отражает текущее состояние полученных авансов (вкл. НДС).
У организации есть три варианта возврата НДС покупателям:
— возврат всей суммы аванса покупателю;
— заключение дополнительного соглашения к основному договору с покупателем на уменьшение на сумму НДС цены товара, работы, услуги; далее – возврат уплаченной с аванса суммы НДС;
-отгрузка товара, оказание работы, услуги в текущем налоговом периоде, то есть до 1 января следующего года.
Аналогичным образом можно вернуть НДС, уплаченный авансом поставщикам.

Шаг второй: возврат покупателю аванса или НДС с суммы аванса (по соглашению сторон). Его можно выполнить через «Возврат НДС покупателю (ввод документов)-«Открыть список документов»-«Списание с расчетного счета»-«Создать документ списания».
Результат выполнения операции (в данном примере возвращаем всю сумму аванса):

Для проверки снова формируем отчет «Остатки НДС по авансам покупателей».

В случае возврата покупателю только суммы НДС документ «Списание с расчетного счета» формируем на сумму налога и эту же сумму вручную устанавливаем в поле «НДС».

Шаг третий: после возврата аванса формируем документ «Отражение вычета НДС с аванса».

Закладка «Главное» — проставляем «галочки» в указанных полях; документом расчетов выбираем «Счет-фактуру выданный» (на аванс).

Закладка «Товары и услуги» будет выглядеть следующим образом:

Анализируем проводки по документу – НДС предъявлен к вычету.

Сумма возврата отражена в книге покупок.

Важно: все выполненные операции в «Помощнике по переходу на УСН» нужно «отметить, как выполненные».

В обычном режиме выполняем «Операции» — «Закрытие месяца».

Шаг четвертый: переходим к операции по восстановлению НДС по тем товарам, материалам, основным средствам и нематериальным активам, которые числятся на балансе организации, и НДС по которым был принят к вычету в книге покупок.

Это интересно:  Кодекс о земле рб 2019

Важно: НДС по ОС и НМА восстанавливается пропорционально по остаточной стоимости.

Совет: если у организации есть запасы с разными ставками НДС (10% и 18%), сверьте, пожалуйста, складские запасы с указанными в документе «Восстановление НДС» ставками.

Формируются бухгалтерские проводки по восстановлению НДС к уплате в бюджет и принятию в расходы организации:

Выполняем операции в момент перехода на УСН:

Шаг первый: в доходы на УСН включаются остатки авансов покупателей на 1 января года начала применения УСН:

Операция ввода остатков авансов будет выглядеть следующим образом:

В Книге учета доходов и расходов («Отчеты»-«УСН»-«Книга учета доходов и расходов УСН») соответственно:

Шаг второй: конечной датой предыдущего года автоматически формируются начальные остатки для целей НУ при УСН по налогам, ТМЦ, расходам будущих периодов, счетам расчетов:

Каждую строку двойным щелчком мышки можно посмотреть и отредактировать.

Шаг третий: списываем остатки налогового учета по налогу на прибыль (который велся при применении ОСН) и неиспользуемых регистров. Это автоматическая операция: в корреспонденции со вспомогательным счетом 000 обнуляются (отражаются красным) остатки регистров, неиспользуемых при УСН.

Сформируем ОСВ и убедимся, что остатки НУ списаны (обнулились) при переходе на УСН:

Разобравшись в нюансах перехода заранее, вы избавитесь от суматохи и неоправданных дедлайнов в текущей работе.

И еще: «Если хотите высказаться о чем-то негативно, предложите альтернативу» (Амансио Ортега, ZARA)

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8

Многие организации принимают решение сделать переход с ОСН на УСН, то есть с общей системы налогообложения на упрощенную систему. Это действительно выгодно, так как помогает снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета. Про то, какие критерии для перехода на УСН существуют, я рассказывала здесь.

Переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Для того, чтобы облегчить переход с ОСН на УСН пользователям 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, в программе есть помощник по переходу на УСН. Найти его можно на закладке «Справочники и настройки учета» в разделе «Изменение налогового режима».

В первую очередь необходимо внести изменения в учетную политику, установить упрощенный режим налогообложения и дату перехода на УСН. Это можно сделать прямо из помощника.

Действия, которые включают переход с ОСН на УСН, в программе разделены на две группы.

Первая группа – операции, которые выполняются перед переходом на УСН. Вторая группа – операции, выполняемые в момент перехода.

Перед переходом на УСН необходимо принять к вычету НДС с полученных авансов, которые не зачтены в момент перехода. Данный вычет нужно подтвердить документами о возврате сумм НДС покупателю.

Кроме этого необходимо восстановить НДС по остаткам ценностей. Поэтому сначала выполняются операции, которые влияют на остаточную стоимость активов. Такие как: начисление амортизации ОС и НМА, списание расходов будущих периодов, корректировка стоимости списания ТМЦ, если они учитываются по средней стоимости, признание ТЗР.

Затем восстанавливается НДС, который был принят к вычету по основным средства, материалам, товарам и т.п.

Вторая группа – операции, которые проводятся после перехода на УСН. Здесь осуществляется включение остатка авансов в доходы и автоматически создается документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Доходы отражаются на дату перехода на УСН.

Также автоматически формируются документы «Ввод начальных остатков». Это нужно, чтобы учесть остатки по налоговому учету УСН.

Это интересно:  Начисления на выплаты по оплате труда

И на этом же этапе списываются остатки налогового учета по общей системе налогообложения. Остатки анализируются на дату перехода на УСН по суммам налогового учета (НУ), постоянных и временных разниц (ПР и ВР). По этим данным формируются операции (БУ и НУ).

С помощью помощника можно последовательно осуществить переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в программе 1С:УПП

В данной статье будет рассмотрено, какие обязательные действия нужно произвести в программе 1С:УПП, в случае если с начала календарного года организация переходит с основной системы налогообложения на упрощенную.

Если сказать в целом, то нужно выполнить два этапа:

1. Заполнение учетной политики по УСН с учетом перехода

2. Заполнение документа «Ввод начальных остатков по УСН».

1. Заполнение учетной политики по УСН с учетом перехода

На закладке «Общие» в программе 1С:УПП нужно указать что будет применяться УСН

На закладке УСН нужно установить флаг «Контроль положений переходного периода». Это делается для того, чтобы доходы и расходы, уже признанные в ОСНО по методу начисления, не вошли в налоговую базу по УСН.

2. Заполнение документа «Ввод начальных остатков по УСН»

В полном интерфейсе документ находится: Документы / Дополнительно / Ввод начальных остатков по УСН

Если выполняется переход, то нужно заполнить закладки:

2.3 Корректировка сведений, если имеются ОС и НМА

Закладки «Партии товаров на складах» и «Партии товаров переданные» заполняются, если начинается учет в новой программе 1С:УПП, т.е. в чистой базе без каких-либо данных.

Далее ассмотрим сведения, которые нужно заполнить в программе 1С:УПП

2.1 Взаиморасчеты

Данная закладка содержит несколько вкладок: «С поставщиками», «С покупателями», «С подотчениками», «С сотрудниками», «По налогам». На закладках вносятся сведения об остатках по взаиморасчетам, доходы и расходы по которым уже признаны по методу начисления и не должны быть включены в состав налоговой базы по УСН. Рассмотрим на примере взаиморасчетов с покупателями:

В дальнейшем, при проведении документа «Платежное поручение входящее», суммы дебиторской задолженности, перечисленные на этой закладке, в составе доходов по УСН отражены не будут.

Аналогично нужно заполнить остальные вкладки по взаиморасчетам.

2.2 Расходы по УСН

Данная закладка подлежит заполнению, если объектом налогообложения является «Доходы – Расходы». Объект налогообложения указывается в учетной политике на закладке «УСН». Данная закладка содержит несколько вкладок: «Номенклатура», «Услуги», «РБП», «Расходы на оплату труда», «Налоги и взносы».

На вкладках вводится информация об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу. Это могут быть поступившие, но еще неоплаченные товарно-материальные ценности, не переданные в производство материалы и т.п.

Рассмотрим на примере вкладки «Номенклатура»:

Данная запись говорит о том, что номенклатура «ДФ Абажур» по состоянию на 01.01.2015 в количестве 10 штук на сумму 20 рублей и НДС 3,60 рубля находится на складе и пока еще не оплачена поставщику (состояние расхода = «не списано, не оплачено). В дальнейшем при списании и оплате данной номенклатуры, она будет включена в расходы, согласно данных на закладке «Расходы УСН» в Учетной политике. При не заполнении информации по номенклатуре (и другим видам расходов) в данном документе, товарно-материальные ценности, которые имеются на остатках на начало года, не смогут быть включены в состав расходов по мере их списания, оплаты и т.д. Это связано с тем, что остатки расходов находятся только в регистрах по основной системе налогообложения. Поэтому заполнение данного документа необходимо.

Рассмотрим еще одну вкладку «Расходы на оплату труда»

Аналогично заполняются другие вкладки.

2.3. Корректировка сведений

Данная вкладка заполняется, если в организации имеются основные средства и НМА. На вкладке устанавливается порядок включения их остаточной стоимости в налоговую базу, в связи с переходом на УСН.

Помощник по переходу на УСН

Смена режима налогообложения очень популярна: работа на ОСНО сложна и трудоемка, да и контроль за уплатой НДС все больше усиливается. В этой связи весьма привлекательной выглядит смена режима налогообложения с ОСНО на УСН.

После прочтения статьи вы:

  • узнаете, без какого документа нельзя перейти на УСН, и научитесь создавать его в 1С;
  • сможете выполнить все необходимые настройки в 1С для перехода на УСН;
  • познакомитесь со специальным помощником в этом переходе — обработкой Помощник по переходу на УСН .

Переход с ОСНО на УСН

Несмотря на то, что специальный налоговый режим УСН удобен и дает возможность сэкономить на налогах, сам процесс перехода пугает пользователей необходимостью выполнения очень непростой работы по:

  • настройке программы для перехода на УСН;
  • проведению большой предварительной работы перед началом учета на УСН;
  • восстановлению НДС;
  • включению авансов покупателей в состав доходов;
  • вводу начальных остатков УСН;
  • списания остатков НУ и неиспользуемых регистров.
Это интересно:  Вопрос как вернуть страховку в втб 24

В результате процесс перехода с ОСНО на УСН осложняется и затягивается. А ведь в 1С есть специальный Помощник по переходу на УСН , позволяющий максимально упростить этот переход для пользователей программы!

Этот процесс автоматизирован в 1С и включает:

  • формирование Уведомления о переходе на УСН в ИФНС ;
  • изменение настроек учетной политики;
  • запуск Помощника перехода на УСН .

Создание уведомления о переходе на УСН

В 1С заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы и выполняются через регламентированный отчет Переход на УСН .

Откройте отчет из:

  • раздела Отчеты — 1С Отчетность — Регламентированные отчеты — ссылка Уведомления — Переход на УСН ;
  • раздела Отчеты — 1С Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления — Переход на УСН .

По указанным ссылкам создайте специальный документ Переход на УСН .

В документе Уведомление о переходе на УСН отразите:

  • число и год перехода на УСН;
  • объект налогообложения УСН:
    • Доходы;
    • Доходы, уменьшенные на сумму расходов;
  • сумму доходов за 9 месяцев;
  • остаточную стоимость ОС;
  • контактную информацию.

Заполненное уведомление перешлите в ИФНС. Следующий этап — изменение настроек Учетной политики .

Изменения в настройках учетной политики

После перехода с ОСНО на УСН в настройках Учетной политики : раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Система налогообложения внесите изменения:

  • выберите применяемую вами систему налогового режима УСН:
    • Доходы;
    • Доходы минус расходы;
  • выставите флажок До перехода на УСН применялся общий налоговый режим ;
  • укажите дату перехода на режим УСН.

После изменения настроек учетной политики воспользуйтесь встроенным в программу Помощником по переходу на УСН , который автоматически выполнит:

  • восстановление НДС;
  • включение авансов покупателей в состав доходов;
  • ввод начальных остатков УСН;
  • списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.

Помощник по переходу на УСН

Помощник по переходу на УСН расположен в разделе Операции — Изменение режима налогообложения — Помощник по переходу на УСН .

По ссылке Помощник по переходу на УСН открывается форма для выполнения необходимых операций:

  • возврат НДС покупателем (ввод документов);
  • отражение вычета НДС с аванса (ввод документов);
  • закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС);
  • восстановление НДС;
  • включение авансов покупателей в состав доходов;
  • ввод начальных остатков для УСН;
  • списание остатков НУ и использование регистров.

Результат выполнения всех операций Помощника по переходу на УСН отражается в самой форме. Выполненные операции помечаются зеленым цветом.

После завершения работы Помощника перехода на УСН сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость на дату перехода на УСН и проанализируйте полученные данные по счетам учета.

Статья написана по материалам сайтов: prof-accontant.ru, vnedriupp.ru, buhpoisk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector