+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Продажа машины юридическим лицом физическому лицу

На рынке автотранспорта представлено огромное количество машин, которые люди хотят продать. При этом зачастую они отказываются от продажи автомобиля, потому что покупателем выступает юридическое лицо. Ведь не совсем понятно, как должна происходить процедура купли продажи, какие документы нужны и какие последствия за такой сделкой могут последовать. Разберемся в этих вопросах в данной статье.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

  1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
  2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
  3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
  4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
  5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма — ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

  1. Наименование договора, дата и место составления.
  2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
  3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
  4. Обязанности и права сторон.
  5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
  6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
  7. Способы разрешения споров.
  8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
  9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
  10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам — комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу — можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

  • Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
  • Покупатель переводит деньги на счет посредника;
  • Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
  • Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

  • Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
  • Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
  • Документ, удостоверяющий личность представителя;
  • Паспорт транспортного средства;
  • Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
  • Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
  • Полис ОСАГО;
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
  • Копии платежек об уплате госпошлины;
  • Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства — 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.

Это интересно:  Обжалование приказа о наложении дисциплинарного взыскания

Заключение

Не стоит бояться заключать договор купли-продажи автомобиля с юридическим лицом. Как видно из этой статьи, для физических лиц, в принципе, есть только одно неудобство — необходимость указывать в договоре реальную сумму автомобиля. Для юридического лица это менее выгодно, однако, и эти сложности легко разрешить, если прибегнуть к помощи посредников.

Продажа транспортного средства организацией

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Реализация бывших в употреблении авто встречается на практике довольно часто. Юридическое лицо продает транспорт, выслуживший сроки эксплуатации, а физическое лицо получает возможность заполучить средство передвижения по сниженной цене. Процедура приобретения гражданами транспортного средства, принадлежащего организациям, проводится поэтапно:

Завершающим этапом сделки между гражданином и юридическим лицом является получение документов на транспортное средство. В комплекте с автомобилем должны быть диагностическая карта, свидетельство, подтверждающее регистрацию и договор страхования. Имея на руках документы, новый собственник должен в установленные законодателем сроки зарегистрировать транспортное средство на свое имя и стать полноправным владельцем. Процедура регистрации стандартная, — пишется заявление и предоставляются документы по списку в отделение государственной инспекции.

В организации, которая планирует самостоятельно реализовать автомобиль, издается соответствующий приказ. В распоряжении должны быть указаны существенные условия предстоящей сделки, которые будут отражены в договоре купли-продажи ТС. Что касается стоимости авто, до бухгалтерских данных будет недостаточно. Для оценки реальной цены имущества организации привлекается эксперт. Результаты заключения будут являться основанием для выставления автомобиля на продажу.

Договор купли-продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу не обязательно заверять в нотариальной конторе. Также предприятие может не снимать авто с учета, правда, в этом случае новый владелец может воспользоваться данным фактом по своему усмотрению. В эти 10 дней с машиной может произойти все, что угодно.

Продажа ТС юридическим лицом юридическому лицу

Сделку продажи автомобиля юридическим лицом другой организации, в соответствии с Гражданским Кодексом можно причислить к хозяйственным. Порядок оформления движения транспортного средства, как и в случае с реализацией гражданам, остается прежним. Необходимо издать соответствующий приказ и заручиться подтверждением экспертной группы. Требование законодателя вполне уместно, так как продаваться могут и новые автомобили.

Алгоритм продажи для юридического лица будет следующий:

Документы для продажи автомобиля юридическим лицом:

  • Свидетельство, подтверждающее регистрацию транспортного средства в государственной инспекции;
  • Диагностическая карта;
  • Договор со страховой компанией по условиям ОСАГО;
  • Паспорт приобретателя.

Постановка транспортного средства на учет имеет для предприятия некоторые особенности. По большей части эти требования касаются бухгалтерии.

Договор купли-продажи

Содержание договора купли-продажи автомобиля юридическим лицом, по которому передается транспортное средство на возмездной основе, должно устраивать обе стороны сделки. В большинстве случаев для экономии времени пользуются типовыми образцами, но юристы компаний могут дополнить текст своими пунктами. Делается это для того, чтобы снять возможные правовые последствия.

  • Содержание договора начинается с описательной части продаваемого автомобиля. В разделе приводятся подробные сведения об авто, такие как марка, номер регистрации, номер кузова, двигателя, шасси, год выхода с конвейера и цвет. Первый пункт чаще всего содержит информацию о форме собственности бывшего владельца, имеющиеся ограничения (данные, которые содержатся в свидетельстве о регистрации).
  • Второй и третий разделы содержат существенные условия договора. Точная стоимость (размер НДС), порядок и сроки расчетов, а также возможные последствия (ответственность) в случае нарушений по контракту. Здесь же прописываются обязательства сторон по регистрационным действиям.
  • В заключительных положениях договора указывается на отсутствие ограничений, препятствующих продаже автомобиля, реквизиты сторон.

Налогообложение

Продажа транспортного средства в российском законодательстве признается сделкой, подразумевающей выгоду для бывшего владельца. Порядок исчисления налоговой нагрузки зависит от того, какие стороны принимают участие в процессе передачи авто на возмездной основе. Автомобиль, который стоит на бухгалтерском учете юридического лица, входит в группу внеоборотных активов (основных средств). Общий режим налогообложения предусматривается возможность уменьшения финансового результата, полученного с продажи, на разницу после начисленной амортизации и затрат, которые были понесены на организацию продажи.

На практике часто оказывается так, что налоговая база как разница между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Это означает, что бухгалтерия предприятия обязана зафиксировать убыток. Списание суммы отрицательной прибыли будет происходит по нормам Налогового Кодекса (статья 268). Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.

При продаже транспортного средства сохраняется общий принцип налогообложения для целей транспортного налога. Организация, которая реализует авто, обязана начислить обязательный платеж в пользу государства пропорционально времени владения за целые месяцы. При этом округление месяца владения в большую сторону следует делать только при продаже машин после 15 числа. Для встречающей организации, соответственно, этот месяц будет выпадающим.

НДС с продажи автомобиля юридическим лицом

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже автомобиля юридическим лицом будет зависеть от того, на каком режиме работает фирма. Если предприятие использует упрощенный алгоритм, НДС при снятии с учета продавцом не уплачивается. Налог на добавленную стоимость для предприятий, работающих на общем режиме, подлежит начислению в общем порядке. Сумму налога следует отобразить в договоре купли-продажи, как бы это было невыгодно для покупателя. Оптимизировать нагрузку можно за счет не принятых ранее к вычету сумм входного налога по приобретенным ценностям.

Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом

Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.

Участие в сделке на основе выданной доверенности подразумевает идентификацию представителя. На руках сотрудника должен быть договор в нескольких экземплярах, сама доверенность, паспорт и вся документация на автомобиль как объект сделки. Бланк доверенности не имеет строго установленной формы. Образец всегда можно скачать в сети на правовых порталах или на нашем сайте. Правильное оформление доверенности подразумевает отработку всех обязательных полей, заверение руководителем и печатью организации.

Оформление проводок

Снятие автомобиля организацией с бухгалтерского учета должно сопровождаться оформлением соответствующих распорядительных актов, проводок в учетных программах и сохранением всех первичных документов. Если планируется выбытие объекта, назначенная комиссия оформляет акт списания с обоснованием такого движения. Один экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию, он является основанием для исполнения следующих проводок:

  • Дебетуется счет выбытия основных средств в корреспонденции с кредитом счета основных средств, числящихся в эксплуатации. Дт 01 – К 01 – сумма списания первоначальной стоимости;
  • Дебетуется счет 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
  • Сумма начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты по налогам и сборам с соответствующим признаком);
  • Дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
  • Для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.

Датой проводок следует считать день, когда по договору автомобиль будет передан новому владельцу. Временной параметр операций по идее должен совпадать с датой, проставленной в акте приема передачи транспортного средства и оплатой по банку.

Нюансы при продаже автомобиля юридическим лицом

Все трудности оформления и следования требованиям законодателя при реализации авто лежат на продавце,— юридическом лице. С другой стороны, организация это штат сотрудников, каждый из которых отвечает за ведение своего участка. Сделка по продаже авто потребует привлечения специалистов хозяйственной службы, правового отдела, бухгалтера и заместителя директора.

Это интересно:  С каких доходов удерживаются исполнительные листы

Довольно часто на практике имеют место случаи продажи автомобилей своим сотрудникам. Обычно цена в таких случаях является довольно привлекательной, несмотря на внушительные параметры пробега. Ситуация может усложняться, когда покупателем будет являться директор компании как физическое лицо. Для избежание возможных проблем при проведении проверочных мероприятий следует обратить особое внимание на сбор документов бухгалтерии, так как отчитываться перед инспекторами придется именно ей. Лучше всего не пользоваться кассой, а использовать механизмы банковских учреждений.

Довольно часто при оформлении сделки представители юридических лиц спешат с передачей автомобиля новому владельцу. Дата выбытия транспортного средства не должна быть раньше срока оплаты. Это же требование относится и к проводкам по выбытию.

В числе дополнительных сложностей при продаже машин это проведение обязательных аукционных процедур. Это как раз и делается на случай, чтобы исключить случаи сговора и реализации «своим» лицам. Нередко умысел при продаже от организации заключается с планируемой перепродажей на авторынке. Проведение честных торгов регулируется действующим законодательством.

Как юридическое лицо может продать автомобиль

Круговорот автомобилей на рынке вовлекает не только частных автовладельцев, но и организации, а также предпринимателей, желающих продать средства передвижения, чтобы обновить свой автопарк.

Какие особенности имеет сделка по продаже транспортных средств юридическим лицом, если это – не автосалон, а реализация автомобилей не является его профильной деятельностью? Что именно нужно для продажи машины, зарегистрированной на организацию, и в чем отличия в этой процедуре от частной продажи авто?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Продажа автомобиля юридическим лицом

Как продать автомобиль (машину) юридического лица (ООО или ИП) физическому или юридическому лицу? Организация продает транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целом точно так же, как и физические лица.

Аналогичным образом придется зарегистрировать переход права собственности в ГИБДД, предъявив необходимый пакет документов, в том числе договор купли-продажи авто. Разница есть в нюансах сделки, влияющих на учет и налогообложение юридических лиц, а также в содержании договора и заполнении ряда бумаг.

Пакет для регистрации новоприобретенного автомобиля покупателем не включает никаких специфических бумаг и состоит из следующего перечня документов:

  • документы на транспортное средство – свидетельство о регистрации и ПТС;
  • сопутствующие документы – диагностическая карта о прохождении ТО, страховой полис ОСАГО;
  • документы, удостоверяющие личность покупателя;
  • правоустанавливающие документы – договор купли-продажи;
  • квитанция (чек или другой платежный документ) об уплате госпошлины;
  • заявление на проведение необходимых регистрационных действий.
  • В этом перечне нет никаких документов от лица продавца, только его данные в договоре, ПТС и свидетельстве на авто. Отличие от этих же документов на имя частного лица будет в том, что именно в них написано про собственника. Вместо ФИО физического лица там будет указано наименование юридического лица, стоять печать компании, а также подпись уполномоченного сотрудника.

    Договор при продаже транспортного средства организацией или предпринимателем должен содержать следующие данные о собственнике – юридическом лице:

    • полное наименование компании;
    • ИНН;
    • юридический адрес фирмы;
    • паспортные данные уполномоченного сотрудника.

    Необязательно, чтобы подписывал договор руководитель или главбух, от имени юридического лица может выступать любой сотрудник, которому поручено проведение данной сделки, что зафиксировано соответственной доверенностью. Ссылка на эту доверенность должна быть в договоре купли-продажи.

    Специфика продажи ТС разным категориям клиентов

    Существует определенная специфика сделок по купле–продаже транспортных средств, если продавцом является юридическое лицо или ИП, а покупателем – физическое лицо, другая организация или предприниматель.

    Постановка на учет производится следующим образом:

    • если покупатель ИП, то он становится собственником авто, как физическое лицо;
    • автомобиль приобретается крестьянско-фермерским хозяйством и оформляется на имя главы КФХ;
    • транспортные средства, купленные организацией, ставятся на учет как принадлежащие определенному юридическому лицу.

    Предприниматели, главы КФХ, юридические и физические лица имеют право ставить на учет автомобиль в любом отделении ГИБДД вне зависимости от места жительства или регистрации.

    Процедура постановки на учет для разных собственников остается неизменной – перечень документов, необходимых для регистрационных действий, определен правилами ГИБДД, порядок проверки документов и осмотра автомобиля такой же, как для физических лиц.

    Больше формальностей нужно учитывать при подготовке к сделке. Если юридическое лицо собирается продать транспортное средство, то нужно составить соответствующее решение (приказ) уполномоченного органа, например, приказ руководителя или протокол собрания совета директоров. В этом решении должны содержаться все условия сделки, в том числе данные покупателя и стоимость автомобиля. Аналогичное решение о продаже ТС должно быть принято и со стороны покупателя – юридического лица.

    Эти данные необходимы для фискальных органов. В результате проверки будет сверяться соблюдение положений ст. 40 НК РФ, которая регламентирует контроль со стороны налоговиков сделок с взаимозависимыми лицами.

    Для минимизации налоговых рисков и снижения вероятности доначисления впоследствии обязательств по налогам необходимо произвести предварительно независимую оценку рыночной стоимости автомобиля (ст. 211 НК РФ).

    Особых отличий в сделках по продаже ТС между юридическими и физическими лицами нет. Для того, чтобы произвести смену собственника, важно лишь соблюдать порядок регистрационных действий, верно оформлять документы и вносить в них полные данные о предмете и сторонах сделки, кто бы не являлся покупателем или продавцом автомобиля.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Продажа автомобиля организацией физическому лицу

    Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

    Это интересно:  Как сделать копию базы 1с

    Договор и другие документы

    Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

    Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

    • число и место, где заключался;
    • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
    • содержание сделки и обязанности сторон;
    • детальное описание автомобиля;
    • стоимость (цифрами и прописью);
    • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
    • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
    • пакет передаваемых документов.

    На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

    Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

    Стоимость автомобиля и его цена

    При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

    Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

    Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

    Отражение сделки в учете организации

    Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

    Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

    Корреспонденции счетов по договору такие:

    • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
    • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
    • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
    • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
    • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
    • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

    Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

    При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

    В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

    «Подводные камни», о которых лучше знать заранее

    Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

    Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

    Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

    Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

    К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

    При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

    Статья написана по материалам сайтов: prav-voditel.ru, avtourist.guru, assistentus.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector