+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Самозанятое население виды деятельности в 2019 году

Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.

Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.

Содержание

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП

Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.

Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:

  1. Сдача в аренду складского помещения, квартиры, дома, гаража.
  2. Швеи, рукодельницы.
  3. Торговцы.

По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.

А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»

Отличия от ИП

Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.

  1. Нельзя нанимать рабочих, а ИП можно.
  2. У ИП существует обязательная регистрация в налоговом органе. Самозанятым в этом смысле повезло.
  3. Индивидуальные предприниматели обязаны покупать кассовый аппарат, самозанятые — не должны его приобретать.
  4. ИП не могут уклониться от уплаты налогов в ФНС и пенсионный фонд. Для вторых существует патент для самозанятых, оформляемый за несколько дней.
  5. Самозанятые физические лица могут не появляться в ФНС РФ, чтобы снять учет. Это происходит автоматически, спустя 5 суток после официального окончания действия патентного документа.

Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).

Самозанятость и ее функции

На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:

  1. Самостоятельно осуществляющие услуги физическим лицам: уборка, массаж, услуги няни, репетитор.
  2. Не оформленные в условиях ИП.
  3. Получающие финансы своим трудом, т.е. без рабочих отношений.
  4. Не прибегающие к найму рабочих.

Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.

Почему законопроект так важен

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

  1. Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
  2. Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
  3. Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Способы узаконивания рабочей деятельности

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

  1. Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
  2. Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
  3. Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

Виды деятельности в 2019 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

  1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
  2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
  3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Дополнительные виды работ

Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:

  1. Ведение мелкого хозяйства: выпас скота, разведение домашних животных или растений.
  2. Репетиторство.
  3. Няни.
  4. Водители.
  5. Разрешенные работники по ремонту, грузоперевозкам.
  6. Фрилансеры: программисты, возможно, копирайтеры и мелкие журналисты. IT-специалисты.
  7. Мастера красоты: парикмахеры, массажисты и другое.

Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.

Как получить статус

Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.

Разница между ИП и самозанятостью:

  • Занимаются законной деятельностью без регистрации большого количества документов. Договор ограничивается лишь одним патентом.
  • Занимаются рабочей деятельностью только после того, как оформятся на основе ИП в ФНС.
  • Последние данные говорят о том, что самозанятый гражданин может оказывать свою область услуг только самостоятельно.
  • Наем рабочей силы возможет. Государство разрешает ИП содействовать с другими людьми и нанимать их в качестве подчиненных.
  • Работать можно только по 3 специальностям.
  • Последние новости звучат так «Область деятельности ИП гражданина не ограничена.»
  • Определение самозанятый не является коммерческим.
  • Определение ИП же наоборот – это коммерческая организация.
  • Из-за того, что не платят налоги – не имеют стажа в пенсионном фонде.
  • Выплачивают взносы и налоги, поэтому имеют пенсионный стаж.

Патент не выдается

Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:

  1. Доход более 1 000 000 рублей в год. Самозанятой и ИП отличаются тем, что второй имеет право получать любую сумму.
  2. Ведется деятельность, которая не относится к договору или не входит в закон (продажа незаконной продукции).
  3. На ИП может работать наемный работник, а на второго нет.
Это интересно:  Вопрос как вернуть страховку в втб 24

Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

  1. 50% регулируемой суммы — налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
  2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
  3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Преимущества

После обсуждения того, кого считать самозанятыми гражданами, требуется понять их основные преимущества. Если смотреть с точки зрения самого самозанятого, то его деятельность подходит под выгодную для него планку.

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

  1. Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
  2. Пополнение бюджета.
  3. Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Особенности оформления патента

У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.

Для большинства населения— это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.

  1. Появляется возможность законной деятельности. Это значит, что гражданин может перестать опасаться «наплыва» налоговых проверок.
  2. В законе уже прописано определение «Что такое самозанятые граждане РФ», поэтому человеку не могут отказать в получение ссуды через банк.
  3. Появится вероятность увеличения своего трудового стажа. Значит это то, что объем пенсии также будет увеличиваться

Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.

Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство — подсчитать количество таких граждан. Второе — предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.

Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности и приложение Мой налог

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые.

Что подразумевает данный статус, кто может стать cамозанятым и как им стать? Какие налоги эти лица должны платить в казну государства?

На эти и другие вопросы я отвечу в данной статье.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

    не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

  • не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
  • имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.
  • Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

    1. адвокаты;
    2. нотариусы;
    3. арбитражные управляющие;
    4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
    5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
    6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
    7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

    Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

    Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

    Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

    Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

    Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

    Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

    В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

    Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

    Какие налоги должны платить самозанятые граждане

    Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

    1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
    2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

    Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

    Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

    Это интересно:  Многодетная семья льготная квартира

    Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

    Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

    Приложение для самозанятых Мой налог

    Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

    Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

    Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

    В чем разница ИП и самозанятого

    Проанализируем отличия в сводной таблице:

    Критерии сравнения ИП Самозанятое лицо
    регистрация в ИФНС нужен пакет документов заявление, паспорт, ИНН
    налоговая отчетность подается раз в год не нужна
    налоговый режим УСН, ОСН и т.д. 4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
    наемные сотрудники можно нанимать нельзя нанимать
    ограничения по доходу нет до 2,4 млн. в год
    виды деятельности все, что разрешены законодательством РФ есть ограничения

    Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

    Как стать самозанятым — регистрация через приложение

    В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

    В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

    Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

    Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

    Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.

    Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

    С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

    Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

    Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения.

    Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

    • 4% при расчетах только с физическими лицами;
    • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

    Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

    Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

    Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

    Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

    В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

    Сделать это можно:

    • в мобильном приложении «Мой налог»;
    • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
    • в одном из отделений банка.

    Мобильное приложение «Мой налог»

    Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

    Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

    1. Заявление о постановке на учет.
    2. Паспортные данные.
    3. Фотографию платильщика НПД.

    С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

    Личный кабинет ФНС

    Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

    Кредитная организация

    В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию (список банков есть на сайте налогового органа).

    Для этого необходимы следующие документы:

    • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

    После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

    Кто из граждан может стать самозанятым

    Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

    Территории спецрежима для НПД

    На период с 01.01.2019 по 31.12.2028 и только в четырех субъектах РФ вводится новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход».

    • Москва.
    • Московская область.
    • Калужская область.
    • Республика Татарстан.

    Условия для применения НПД

    Использовать новый налоговый режим, могут физические лица и ИП осуществляющие свою основную профессиональную деятельность на территории одного из четырех вышеуказанных экспериментальных субъектов РФ и не имеющие сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

    Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность Вы должны налог оплачивать самостоятельно, в соответствии с расчетам налогового органа.

    Максимальный размер дохода

    В соответствии с законом №422-ФЗ установлен максимальный порог дохода по применению НПД. Он не может превышать 2,4 млн рублей.

    Ограничения по деятельности

    Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:

    • нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
    • продающие подакцизные и маркированные товары;
    • добывающие и продающие полезные ископаемые;
    • перепродающие товары и имущественные права;
    • посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
    • оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом.

    Доходы, к которым спецрежим не применяется

    Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

    С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

    • трудовые отношения;
    • продажа недвижимости и транспорта;
    • продажа личного имущества;
    • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
    • передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
    • в натуральной форме;
    • от уступки прав требования;
    • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
    • доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
    • доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

    Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

    Ставки НПД

    Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

    Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

    Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

    Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

    Сделка с физлицами Сделка с ИП и юридическими организациями
    15000 рублей – 100% 27000 рублей – 100%
    X рублей – 4% X рублей – 6%
    X=15000*4/100=600 рублей

    (это налог НПД с физлицами)

    X=27000 рублей*6/100=1620 рублей

    (это налог НПД от сделок с ИП, ООО)

    ИТОГО:

    Ваш общий налог от профессионального вида деятельности за декабрь = 600 + 1620 = 2220 рублей.

    Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

    В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4% и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НПД.

    Налоговый вычет

    Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

    • 1 процент — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4 процента;
    • 2 процента — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6 процентов.

    Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

    Страховые взносы

    Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

    НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

    НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

    Налог на имущество физлиц

    Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

    Порядок передачи сведений при произведении расчетов

    Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

    В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

    • название документа;
    • дата и время осуществления операции;
    • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
    • ИНН налогоплательщика НПД;
    • налоговый режим который в настоящее время применяется;
    • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
    • общая сумма расчетов;
    • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
    • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
    • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
    • УИН чека.

    Сроки по уплате НПД

    НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

    Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

    Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

    Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

    • мобильное приложение «Мой налог»;
    • личный кабинет на сайте налоговой службы;
    • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

    Наказания и штрафы

    По заверениям налоговой службы в первый год тестирования спецрежима для самозанятых штрафные санкции применяться не будут, тем не менее в соответствии с законом №422-ФЗ предусмотрен следующий ряд штрафных наказаний:

    • за первое нарушение — штраф 20%;
    • за повторные нарушения, совершенные в течение полугода — штраф 100%.

    Каких либо рамок по минимальной или максимально сумме налагаемого штрафа нет. Это значит что налоговый орган будет руководствоваться теми сведениями, которые он имеет и которые Вы сами предоставили.

    Из данного закона можно сделать следующий вывод. Принятие закона о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», является очередным способом государства вывести из тени (узаконить) физлица, которые являются самозанятыми и не платят налоги.

    Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году

    Разрешенные и запрещенные виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году (полный список). Бесплатная онлайн-консультация юриста.

    С 1 января 2019 года физические лица и ИП могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан и платить с полученных доходов налог на профессиональный доход (НПД), заменяющий страховые взносы и НДФЛ. Закон о самозанятых заинтересовал многих, россияне ежедневно ищут в Сети информацию по запросам «закон самозанятые граждане виды деятельности», «самозанятые граждане список видов деятельности» или «услуги самозанятых граждан». Какими видами деятельности могут и не могут заниматься самозанятые граждане – читайте ниже.

    Самозанятые, НПД и условия его применения

    Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 года ввёл такое новое понятие как «налог на профессиональный доход» (НПД) – экспериментальный режим налогообложения. Именно эту информацию нужно знать самозанятым россиянам, ищущим ответы на вопросы «деятельность самозанятых граждан», «самозанятые граждане виды деятельности налоги» и «самозанятые список деятельности».

    Перейти на новый спецрежим могут как физлица, так и ИП, но по сути НПД создан специально для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы, т. е. понятия «налог на профессиональный доход» и «самозанятый гражданин» являются тесно взаимосвязанными.

    Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход действует в период с 2019 по 2028 год в 4 пилотных регионах страны, участвующих в эксперименте (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

    • Москва
    • Московская область
    • Калужская область
    • Республика Татарстан

    В настоящее время территория проведения эксперимента по выводу самозанятых из «тени» ограничена 4 регионами России, позже количество регионов, участвующих в эксперименте, может быть увеличено.

    Важно отметить, что для применения налогового спецрежима нужно соблюсти следующие условия:

    • вести деятельность на территории пилотного региона
    • получать годовой доход не более 2,4 млн руб.
    • работать самостоятельно, т. е. не иметь в штате работников, оформленных по трудовому договору
    • заниматься деятельностью, позволяющей перейти на уплату НПД

    Виды деятельности, позволяющие самозанятым гражданам уплачивать налог на профессиональный доход, более подробно обсудим ниже.

    Виды деятельности самозанятых граждан

    Физлица или ИП вправе платить налог на профессиональный доход, если реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы либо оказывают услуги физическим лицам или организациям (создание сайтов, ремонт квартир, перевод текстов, сдача жилья, маникюр на дому, юридические услуги, бухгалтерские услуги и другие виды деятельности, попадающие под НПД).

    Полный перечень видов деятельности самозанятых граждан в законодательстве не указан, напротив в законе перечислены виды деятельности, при которых применять налоговый спецрежим нельзя (т. е. которыми не могут заниматься самозанятые граждане).

    Список видов деятельности, которые препятствуют применению налогового спецрежима НПД указан в п. 2 ст. 4, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

    1. продажа подакцизных товаров (алкоголь, бензин и пр.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке
    2. перепродажа любых товаров, кроме товаров собственного производства
    3. муниципальная или государственная служба (кроме сдачи жилья в аренду)
    4. добыча и реализация полезных ископаемых
    5. услуги по доставке (кроме случаев наличия ККТ и выдачи клиенту чека продавца)
    6. работа на основании агентских договоров, либо договоров комиссии, поручения

    Если вы планируете заниматься одним из вышеперечисленных видов деятельности, то в таком случае вы не можете быть самозанятым и уплачивать НПД.

    Также налог на профессиональный доход не могут платить арбитражные управляющие, адвокаты, оценщики, частные нотариусы и медиаторы (п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    Автор: Алексей Кулебякин
    Фото: Goodluz, AlexBrylov, HannaTolak / Depositphotos

    Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

    Статья написана по материалам сайтов: ktonanovenkogo.ru, nalogovyj-vychet.ru, samozanyatyiinfo.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector