+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Счет списания кредиторской задолженности в корректировке долга

Под кредиторской задолженностью подразумевается долг субъекта предпринимательства перед другим лицом, являющийся обязательным к погашению. С данным параметром время от времени встречается бухгалтер каждой компании. Обязательства могут возникать как у организации, так и у контрагентов. В любом случае факт образования долга должен быть отображен в бухгалтерском учете.

Многие предприятия для ведения учета используют специальные компьютерные программы, автоматизирующие данный процесс. Таким ПО является «1С: Бухгалтерия». Это отечественная программа, облегчающая процесс ведения бухгалтерского учета. В данной статье мы рассмотрим, как в «1С» списать кредиторскую задолженность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Счета

Кредиторский долг может образоваться у предприятия перед одним из контрагентов либо же, наоборот, у контрагента перед предприятием. Он должен быть возвращен лицу, перед которым образовался. В зависимости от срока возвращения выделяют краткосрочный и долгосрочный кредиторские долги. Как можно понять из названия, разница между ними заключается в сроках погашения.

Справка. В случае истечения искового срока давности образуется безнадежное обязательство, которое не подлежит взысканию.

Образование обязательства должно отображаться в бухучете. Это же касается его списания. Программа «1С: Бухгалтерия» призвана облегчить и автоматизировать данную работу. Для того чтобы произвести списание, нужно воспользоваться новым документом под названием «Корректировка долга».

Провести процедуру без знания счета списания кредиторской задолженности в корректировке долга не получится.

В данном случае нужно использовать два основных счета:

  1. 01. Данный счет используется в том случае, если долг образовался у предприятия, на котором ведется бухгалтерский учет. То есть, если организация сама является должником.
  2. 02. Это значение нужно использовать в обратной ситуации. То есть, если должником является не компания, а ее контрагент.

По первому счету отображается факт погашения предприятием ранее образовавшегося обязательства. Второй счет используется в том случае, если был погашен долг, который образовался перед самой компанией.

Проведение списания

Для того чтобы списать долг, нужно провести ряд действий в программе. В первую очередь следует перейти в пункт «Продажи» или «Покупки» и открыть документ «Корректировка долга». Далее проводится ряд действий по непосредственному списанию кредиторки.

Особенности. Пример процесса списания проводится по программе «1С: Бухгалтерия 8». В более ранних версиях «1С» данная процедура может выглядеть иначе.

Алгоритм действий для проведения списания после выбора пункта «Корректировка» выглядит следующим образом:

  1. Нажатие на кнопку «Создать».
  2. Выбор вида операции. Можно выбрать один из пяти пунктов, в данном случае – списание долга. Далее пользователь будет перенаправлен на новую форму, которую нужно заполнить.
  3. В пункте «Списать» необходимо выбрать конкретный вид задолженности. Выбор осуществляется в зависимости от конкретных обстоятельств. Если у предприятия возник долг перед другой организацией, тогда необходимо установить «Задолженность поставщику», в противном случае – «Задолженность покупателя».
  4. После введения информации следует нажать на кнопку «Заполнить». Все данные будут заполнены автоматически. Следует отметить, что программой также допускается ручной ввод данных. После того как информация будет вынесена в таблице, необходимо изменить сумму задолженности.
  5. Далее осуществляется переход во вкладку «Счет списания», где выбирается счет, на который списывается долг (данные параметры перечислены выше).

После того как все будет оформлено, необходимо осуществить проводку документа. Сделать это довольно просто, достаточно нажать на кнопку «Провести». После этого действия долг будет списан.

Заполнять формы необходимо правильно. В противном случае программа не даст возможности списать долг.

Также можно сразу проверить, произошло ли списание.

Как посмотреть дебиторскую задолженность по контрагентам в «1С», вы можете узнать из видео ниже. Сделать это можно одновременно в нескольких учетах. Если в качестве базового параметра будет выступать срок долга, тогда необходимо войти в «Руководителю», нажать на «Расчеты с покупателями», после чего выбрать отчет по долгу.

Это интересно:  Дошкольное образование квалификация воспитатель детей дошкольного возраста

После настройки параметров следует выбрать пункт «Сформировать», после чего перед пользователем отобразятся необходимые данные.

Контроль

Данное программное обеспечение также дает возможность проводить постоянный контроль дебиторской и кредиторской задолженности, в «1С» сделать этом можно одним из следующих способов:

  1. Для бухучета. Создать «Акт инвентаризации» (находится в разделе покупок и продаж) и заполнить появившиеся формы. Документ в дальнейшем можно распечатать.
  2. Для налогового учета. Получить отчет можно в разделе «Отчеты», выбрав пункт 3.10. Будет сформирован регистр фискального учета по дебиторке и кредиторке.
  3. Для БУ и НУ одновременно. Чтобы сформировать такой отчет необходимо выбрать пункт «Анализ субконто» в соответственном разделе («Отчеты»).

Важно! Выбрать можно наиболее подходящий для целей контроля способ. После того как обязательство будет списано (алгоритм действий описан выше), она перестанет отображаться в отчетах.

Заключение

Таким образом, все долги предприятия, а также обязательства, образовавшиеся перед ним у других компаний, должны быть отображены в учете. Автоматизировать данную процедуру можно, используя программу «1С: Бухгалтерия». Выше описан процесс списания долга, а также содержится инструкция, как в «1С» посмотреть дебиторскую задолженность.

Для списания обязательства используется счет 91.01 (.02, если долг возник не у предприятия, а у сторонней компании перед предприятием). Процедура состоит из нескольких шагов и осуществляется довольно просто. Ошибки могут быть связаны с неверными действиями или вводом некорректной информации.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Корректировка долга

Чтобы быть уверенными, что в бухгалтерском учете расчетов с контрагентами нет ошибок, а величина дебиторской и кредиторской задолженности соответствует реальности, проводится инвентаризация. Когда проводить инвентаризацию расчетов с покупателями и заказчиками, а также поставщиками и подрядчиками и как оформлять ее результаты, мы рассказывали в наших консультациях.

Если в результате инвентаризации расчетов обнаружены ошибки, организации необходимо будет произвести необходимые корректировки задолженности. Какими проводками эти корректировки сопроводить, расскажем в этом материале.

Корректировка задолженности: проводки

Если в ходе инвентаризации, например, при согласовании акта сверки с контрагентом, у вас была обнаружена ошибка, ее нужно обязательно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010 ).

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

Представим порядок исправления ошибок отчетного года в таблице (п.п. 5-14 ПБУ 22/2010 ):

Когда обнаружена ошибка Характер ошибки Когда исправляется Как исправляется
До окончания года Любая В месяце выявления По соответствующим счетам учета
После окончания года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности В декабре отчетного года
После даты подписания бухгалтерской отчетности, но до даты ее утверждения Существенная
После утверждения бухгалтерской отчетности В месяце выявления Через счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
После даты подписания бухгалтерской отчетности Несущественная Через счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010 ).

При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей Учетной политике.

Проиллюстрируем приведенный в таблице порядок исправления ошибок на примерах.

Поскольку ошибка выявлена до окончания года, то независимо от того, является ошибка существенной или нет, в бухгалтерском учете организации в августе 2016 года нужно доотразить:

Отчетность уже была подписана, но не утверждена, и ошибка признана несущественной. Следовательно, в феврале 2017 года организация должна отразить:

Если же ошибка была признана существенной, то исправить ее нужно 31.12.2016 следующей записью:

В случае, если эта существенная ошибка была выявлена уже после утверждения отчетности (к примеру, в июле 2017 года), то в июле 2017 году ошибку придется исправить так:

Счет списания кредиторской задолженности в корректировке долга

Списание кредиторской задолженности в 1C

  1. Нажатие на кнопку «Создать».
  2. Выбор вида операции. Можно выбрать один из пяти пунктов, в данном случае – списание долга. Далее пользователь будет перенаправлен на новую форму, которую нужно заполнить.
  3. В пункте «Списать» необходимо выбрать конкретный вид задолженности. Выбор осуществляется в зависимости от конкретных обстоятельств. Если у предприятия возник долг перед другой организацией, тогда необходимо установить «Задолженность поставщику», в противном случае – «Задолженность покупателя».
  4. После введения информации следует нажать на кнопку «Заполнить». Все данные будут заполнены автоматически. Следует отметить, что программой также допускается ручной ввод данных. После того как информация будет вынесена в таблице, необходимо изменить сумму задолженности.
  5. Далее осуществляется переход во вкладку «Счет списания», где выбирается счет, на который списывается долг (данные параметры перечислены выше).
  1. 01. Данный счет используется в том случае, если долг образовался у предприятия, на котором ведется бухгалтерский учет. То есть, если организация сама является должником.
  2. 02. Это значение нужно использовать в обратной ситуации. То есть, если должником является не компания, а ее контрагент.

Корректируем долг в программе 1С

Если говорить по проводкам, а не о корректировке взаимозачета, то в данном случае операция проводится для погашения кредиторской или дебиторской задолженности между определенной организацией и контрагентом. Можно осуществлять не только двусторонний взаимозачет, но и трехсторонний. Для двухстороннего найдите поле дебитора и кредитора, выберите одного и того же контрагента. Трехсторонний требует выбора двух разных контрагентов, которые принимают участие во взаимозачете.

Очень важным является налоговое назначение затрат и доходов, которое определяет отражение в налоговых доходах и расходах суммы списанных задолженностей. Реквизиты параметров списания себестоимости в НУ можно заполнить схемой реализации, в соответствии с которой и возникли проблемные вопросы. Проведите с этих счетов сторнирование, которые были начислены ранее при реализации доходов и себестоимости.

Как в 1С 8

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

  • Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
  • Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
  • Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
  • Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.

Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности

В идеале в балансе компании отражены реальные суммы по расчетам с контрагентами. Но бывает, что бухгалтер обнаружил старые ошибки или «задвоились» обороты и т. д., что тогда? Как разобраться с непонятными суммами, числящимися в составе дебиторской и кредиторской задолженности?

Корректировка долга в 1С 8

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.

Корректировка долга: списание, перенос, взаиморасчет

По этим правилам обрабатываются и авансы, предназначенные контрагентам. Взаиморасчёты проводятся между ними и предприятием, либо с участием третьего лица. Интересующая нас организация выбирается в поле с обозначением Покупателя. Корректировки не обходятся без выплачиваемых авансов.

При списании задолженностей по кредиторам, не появляется основания, чтобы восстановить НДС. Даже если ранее налог был принят к вычету. НДС списывается на внереализационные расходы, если до момента совершения операции правомерно не приняла к вычету сумму входного НДС, связанного с этой операцией.

Пять способов произвести корректировку долга в 1С (версия 8

Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности предприятия и учитываются в соответствии с условиями договоров. Долговые обязательства, подлежащие корректировке, хорошо видны при составлении оборотно-сальдовой ведомости. Промежуточное сальдо при этом как положительное, так и отрицательное.

Укажите в поле «Дебитор» и «Кредитор» контрагентов, взаимозачет долговых обязательств которых должен быть произведен. Нажмите кнопку «Заполнить» на верхней панели. Закладки по дебитору и кредитору заполняются одновременно. Счета учета оставьте незаполненными. Нажмите «Провести и закрыть», чтобы сохранить документ. Проверьте взаимозачет по оборотно-сальдовой ведомости.

Корректировка долга: ключевые теоретические и практические моменты

Регулярно формирующиеся кредиторские и дебиторские задолженности характерны для любого нормально функционирующего предприятия, но превышение безопасных допустимых лимитов может грозить предприятию крахом или минимум финансовой нестабильностью. В этой связи между партнёрами ежегодно возникает необходимость коррекции задолженностей.

Несвоевременная корректировка долга может привести не только к формированию огромных объемов, как дебиторских, и что более опасно для предприятия, кредиторских задолженностей, неверному начислению налогов и прочим последствиям, которые могут привести к гибели организации.

НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности

Затем создаем документ «Формирование записей книги продаж», для этого на вкладке «Операции» (в новом интерфейсе «Такси») выбираем пункт «Регламентные операции НДС» и добавляем новый документ, в котором есть всего лишь одна вкладка «Восстановление по авансам». Нажимаем кнопку «Заполнить», данные в документ должны попасть автоматически.

Эта статья написана по просьбе одной из моих читательниц, но я думаю, что тема может быть интересна многим. Речь пойдет о том, что делать с НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности, и главное — как отразить все эти действия в программах 1С. Рассматривать будем на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

Проводки по корректировкам долга: взаимозачет, перенос и списание задолженности

В каждой организации неотъемлемой частью стабильных взаимоотношений между контрагентами являются дебиторская и кредиторская задолженности. В указанном процессе имеет место быть такое понятие как корректировка долга или взаимозачет, возникающее по обоюдному согласию сторон. В этом материале мы с вами рассмотрим как отражать эти операции в бухгалтерских проводках.

Рассмотрим основные способы изменения расчетного сальдо.

Проводки по взаимозачету

Суть данных операций: долг контрагента «А» по его договорам гасится задолженностью контрагента «Б» по его договорам.

Рассмотрим операцию на конкретном примере.

10.02.2015 Фирма «А» оказала услуги Фирме «Б» на сумму 6000 руб. (в т.ч. НДС — 1000 руб.). 21.02.2015 «Фирма «Б» произвела отгрузку товаров Фирме «А» на сумму 9000 руб. (в т.ч. НДС — 1500 руб.). Фирмы «А» и «Б» в марте 2015 провели зачет взаимной задолженности.

05.03.2015 был подписан акт взаимозачета и произведен зачет на 6000 руб.

В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие проводки:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ
10.02.2015 44 60 5000 Оплата стоимости услуг Фирмы «А» Платежное поручение
10.02.2015 19 60 1000 Отражение суммы НДС Платежное поручение
21.02.2015 62 90/Выручка 9000 Признана выручка от реализации товаров Фирмы «А» Счет-фактура
21.02.2015 90/НДС 68/Расчеты по НДС 1500 Отражение суммы НДС по реализованным товарам Счет-фактура
05.03.2015 60 62 6000 Произведен взаимозачет требований с Фирмой «А» Акт взаимозачета от 05.03.2015.

Что касается бухгалтерского учета в Фирме «А», то проводки будут «зеркальными» к проводкам Фирмы «Б», т.е. на сумму 9000 руб. будет показана покупка, а на 6000 руб. — продажа.

Операции по переносу задолженности

Перенос задолженности — это перенос дебиторской или кредиторской задолженности с контрагента «А» и его договоров на контрагента «Б» и его договоры.

В бухгалтерии Фирмы «А» были сделаны следующие операции:

В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие операции:

Операции по списанию долга

Для того, чтобы осуществить списание задолженности, необходимы соответствующие основания. К таковым можно отнести:

  • истечение срока исковой давности;
  • невозможность исполнения обязательства (ликвидация фирмы);
  • нереальность взыскания.

Пример №1: Списание дебиторской задолженности

91-2
63 80000 Сформирован резерв по сомнительным долгам Учетная политика Фирмы «А»
08.09.2014 63 62 80000 Списана часть безнадежной задолженности за счет сформированного резерва Бухгалтерская справка-расчет
08.09.2014 91-2 62 40000 Списан остаток дебиторской задолженности, не покрытый суммой резерва Бухгалтерская справка-расчет
08.09.2014 76/Отложенные расчеты по НДС 68/Расчеты по НДС 20000 Начислен НДС с суммы списанной дебиторской задолженности Бухгалтерская справка-расчет

Пример №2: Списание кредиторской задолженности

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, uristtop.ru, saldovka.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector