+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Срок оплаты ндс за 2 квартал 2019

Уплата НДС, как и любого другого начисляемого налога должна производиться строго в установленные сроки. Задержка по уплате, чревата штрафными санкциями для юридического лица или предприятия. В частности начисляется пеня увеличивающая сумму вычета, при повторном нарушении или наличие ошибок в расчетах, может быть назначена внеплановая проверка. Подобные мероприятия со стороны налоговой службы способны затормозить финансовую деятельность компании и негативно отразиться на ее рейтинге и репутации.

Учитывая приведенные факторы риска, плательщику нужно знать в какой рок следует уплатить НДС и не нарушать его в дальнейшем.

Содержание

Срок уплаты НДС в бюджет в 2019 году

Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа
3 квартал 2018 25.10.2018 26.11.2018 25.12.2018
4 квартал 2018 25.01.2019 25.02.2019 25.03.2019
1 квартал 2019 25.04.2019 27.05.2019 25.06.2019
2 квартал 2019 25.07.2019 26.08.2019 25.09.2019
3 квартал 2019 25.10.2019 25.11.2019 25.12.2019
4 квартал 2019 27.01.2020 25.02.2020 25.03.2020

Сроки уплаты НДС в бюджет указаны в п. 1 ст. 174 НК РФ. В соответствии с ней оплата производится каждый месяц до 25 числа с момента подачи отчетности за квартал. Таким образом, у плательщика остается 3 месяца, чтобы произвести расчеты в соответствии с данными указанными в поданном отчете о хозяйственной и материальной деятельности компании.

Как производится расчет вычета с проданного товара

Рассчитать объем начисляемого НДС с продажи товаров и иных ценностей подлежащих налогообложению производится с наценки на товар. В частности, в 2019 году ожидается повышение ставки до 20% процентов, рассмотрим пример в данном случае.

При этом, все цифры должны быть зафиксированы в соответствующей документации о поступлении продукции или сырья и о последующей реализации готовых изделий или товаров. В дальнейшем, эта информация применяется для формирования отчетности за взятый период.

Можно ли получить отсрочку

Законодательством предусмотрена возможность отсрочить срок оплаты НДС на законных основаниях. В частности при внесении вычета в федеральный бюджет допускается отсрочка на срок до одного года, в зависимости от обстоятельств. В других случаях дается отсрочка н 6 месяцев.

Необходимо учитывать, что юридическое лицо или фирм получают такое право, только при наличии действительно веских, кризисных обстоятельств. К таковым относятся:

  • Нахождение компании на одном из этапов процедуры банкротства, реструктуризации хозяйственной деятельности;
  • Наличие непредвиденных обстоятельств повлиявших на материальное состояние – стихийные бедствия, ЧП на производстве и т.д.;
  • Отсутствие финансовых возможностей к погашению задолженности, в результате начисления пени, штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Обратите внимание, что такое право, получают и организации, чья деятельность связанна с сезонным характером работ. Для которых отсутствие доходов или коммерческой деятельности в определенный период времени года, обусловлено отсутствие деловой или коммерческой активности. По окончанию действия отсрочки необходимо разово оплатить накопившуюся задолженность или погасить ее в установленный период оплаты в зависимости от условий на которых была получена отсрочка

Налоговые агенты, оплатившие продукцию или услуги у лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ, вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата (п. 4 ст. 174 НК РФ)

Как платить НДС в 2019 году

С 2019 года произошли изменения в ставке НДС, она повысилась с 18% до 20%. Однако, в порядке уплаты налога изменений нет. Как и прежде, НДС уплачивается ежемесячно, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. В статье подробно рассмотрим как платить НДС в 2019 году.

Изменения ставки НДС в 2019 году

Согласно закона Правительства РФ от 03.08.2018 НДС с 2019 года составляет 20%.

Ставка НДС в 2018 году Ставка НДС в 2019 году Когда применяется
0% 0% При реализации товаров:

помещенных по процедуру свободной таможенной зоны;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.;

услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;

услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов;

работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др;

иные в соответствии с п.1 ст. 164 НК РФ

10% 10% При реализации:

услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа;

детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и др. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;

периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания);

продовольственных товаров (птица, скот, мясо, некоторые мясопродукты, молоко, молочные продукты) согласно перечня в п.2 ст. 164 НК РФ.

18% 20% При реализации товаров (работ или услуг), к которым невозможно применить нулевую ставку НДС и льготную ставку НДС.
10/110

18/118

10/110

20/120

Применяется при:

получении аванса/предоплаты в счет будущей поставки товара (услуг или работ);

расчете НДС, уплачиваемом в бюджет налоговым агентом;

продаже матценностей ответственными хранителями/заемщиками (п.11 ст.154 НК РФ);

передаче имущественных прав (п.2,34 ст.155 НК РФ) и в иных случаях, при которых налог определяется расчетным путем.

Ставка 20% в с 2019 г применяется ко всем товарам (услугам) независимо от того, на какой срок заключен договор на реализацию. В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ, обязанностью продавца с 1 января также является предоставление покупателю данных товаров (работ, услуг) расчет налога по ставке 20%. При этом внесение изменений в соглашение по поводу изменения ставки НДС не нужно. Но стороны соглашения могут заранее оговорить порядок расчетов и цену товаров (работ, услуг) и передаваемых имущественных прав.

Вопросы могут возникать в том случае, если товары (работы, услуги), которые реализуются уже в 2019 году, частично были оплачены с удержанием НДС в размере 18%. В данном случае необходимо учитывать момент получения товаров (работ, услуг). В случае получения частичной предоплаты или полной оплаты за товары (работы, услуги), НДС рассчитывают по ставке 18/118 (п.4 ст.164 НК РФ). В том случае, если реализация товаров (работ, услуг) произошла уже в 2019 году в счет оплаты (частичной предоплаты) поступившей ранее, то применяется 20% ставка НДС (п. 3 ст. 163 НК РФ).

Изменение стоимости в процессе реализации

В определенных ситуациях при отгрузке товаров возможно подорожание стоимости, либо представление скидки. Как быть в такой ситуации? В том случае, если товары (услуги) были реализованы до 1 января, то изменение их стоимости повлечет за собой использование налоговой ставки, актуальной на дату отгрузки. При увеличении стоимости с нового года, следует применять уже ставку НДС 20%. Читайте также статью ПРОДАВЕЦ ИЛИ ПОКУПАТЕЛЬ ПЛАТИТ НДС

Как платить НДС в 2019 году

Хотя в ставке налога с 2019 года произошли изменения, порядок уплаты НДС не изменился. Как и прежде, под налоговым периодом по данному виду налога понимают один квартал. Расчет налога производится за квартал по утвержденному порядку, после чего тремя равными частями перечисляется в бюджет – в срок до 25 числа каждого последующего месяца. Также следует помнить, что если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Таким образом, платежи по НДС в 2019 году необходимо перечислять в следующие сроки:

За какой период Крайний срок уплаты
За 4 квартал 2018 г 1/3 часть налога – до 25 января 2019 г

1/3 часть налога – до 25 февраля 2019 г

1/3 часть налога – до 25 марта 2019 г

За 1 квартал 2019 г 1/3 часть налога – до 25 апреля 2019 г

1/3 часть налога – до 27 мая 2019 г

1/3 часть налога – до 25 июня 2019 г

За 2 квартал 2019 г 1/3 часть налога – до 25 июля 2019 г

1/3 часть налога – до 26 августа 2019 г

1/3 часть налога – до 25 сентября 2019 г

За 3 квартал 2019 г 1/3 часть налога – до 25 октября 2019 г

1/3 часть налога – до 25 ноября 2019 г

1/3 часть налога – до 25 декабря 2019 г

За 4 квартал 2019 г 1/3 часть налога – до 27 января 2020 г

1/3 часть налога – до 25 февраля 2020 г

1/3 часть налога – до 25 марта 2020 г

Важно! Налоговое законодательство не запрещает перечислять налог НДС раньше положенного срока, однако это можно сделать не раньше окончания квартал. К примеру, по завершении 1 квартала (январь, февраль, март), в апреле можно перечислить хоть всю сумму налога за первый квартал. Но раньше чем закончится март, это сделать нельзя.

Как платить НДС налоговым агентам

Компании и ИП, выступающие налоговыми агентами по НДС, как и все другие налогоплательщики, перечисляют налог в бюджет 3 платежами. Когда налоговый агент приобретает в РФ товар (услуги) у иностранного лица, деятельности которого не находится под контролем ФНС, то его обязанностью является уплата НДС вместе с оплатой иностранному лицу за приобретенные товары (услуги). Читайте также статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ НДС С 2019 ГОДА

Как платить НДС компаниям на спецрежимах

Что касается компаний и предпринимателей, применяющих специальные системы налогообложения, то они обязаны уплачивать НДС в следующих случаях (346.11 НК РФ):

  • при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
  • осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
  • берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
  • ведут деятельность по договору комиссии;
  • выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).

Во всех указанных случаях даже упрощенцу необходимо оплачивать НДС.

Важно! Срок оплаты для таких компаний устанавливается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура. При этом налоговая сумма не разбивается на доли и уплачивается в полном объеме.

Сроки представления в ФНС декларации по НДС

Юридические лица и ИП, обязанные рассчитывать и перечислять в бюджет НДС, ежеквартально подают в ФНС налоговую декларацию по НДС. Срок подачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация подается в электронном виде в ту ФНС, в которой налогоплательщик состоит на учете.

С 2019 года в ФНС подается новая форма декларации (Приказ ФНС России №СА-7-3/853@от 28.12.2018). Необходимость внесения изменений в действующую форму декларации была вызвана изменениями в налоговой ставке НДС с 18% до 20%, а также возложением обязанности на иностранные компании, оказывающие в РФ электронные услуги, по уплате НСД.

В новой декларации была скорректирована налоговая ставка НДС, то есть в 3 разделе появились строки со ставкой 20% и расчетной ставкой 20/120. Кроме того, появилась новая 043 строка для компаний-экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС, а также 044 строка – для участников taxfree. В 9 разделе декларации появилась строка 036 и ставка 20%.

Важно! Отчитываться по новой форме нужно будет уже за первый квартал 2019 года.

Ответственность за несвоевременную уплату НДС и несвоевременное представление декларации по НДС

В случае нарушения срока подачи декларации по НДС компаниям или ИП будет начислен штраф в размере 5% от неуплаченной в положенный срок суммы налога по данной декларации, за каждый полный/неполный месяц с даты представления, но не более 30% от этой сумму и не менее 1000 рублей. Если декларация не будет представлена в течение 10 дней с крайней даты, то ФНС вправе приостановить операции по расчетным счетам компании или ИП.

В случае несвоевременной уплаты или занижении налога предусматривается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного НДС.Если будет установлено, что это умышленное нарушение, то штраф уже составит 40%. Кроме того, за каждый день просрочки будут начислены пени исходя из суммы налога и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Будет ли штраф, если представить декларацию в положенный срок, но заполненную по прежней форме?

Ответ: Да, это будет расцениваться как непредставление декларации, поэтом компании будет начислен штраф.

Срок уплаты НДС в 2019 году юридическими лицами

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Пример

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Сроки уплаты НДС в 2019 году в таблице

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
27 мая 2019 г.
25 июня 2019 г.
II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
26 августа 2019 г.
25 сентября 2019 г.
III квартал 2019 г. 25 октября 2019г.
25 ноября 2019 г.
25 декабря 2019 г.

Когда платить раньше НДС

НК РФ допускает более раннюю уплату НДС (п. 1 ст. 45 НК РФ). Это возможно возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Можно перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь НДС в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – не нужно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для тех, кто на спецрежиме

Организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Вы выставили счет-фактуру с НДС? В таком случае уплатите налог, указанный в счете-фактуре, и сдайте электронную декларацию. Срок – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (Письмо ФНС от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). В декларации заполните строку 030 разд. 1 по всем счетам-фактурам за квартал, а разд. 12 – по каждому счету-фактуре. Строки 040 – 080 разд. 1 не заполняйте.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами 2019

Все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оплата ндс за 2 квартал 2019

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени. Сроки уплаты иностранными лицами.

У организаций может появиться право перечислить НДС в качестве налогового агента, если она приобретает работы (услуги) у иностранной организации. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу.

Такая норма указана в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Сроки при импорте из стран ЕАЭС.

При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п.

Сроки уплаты НДС за 2-3 квартал 2019 года

Отсрочка составила 2 дня, так как 25 ноября выпадало на субботу.

К примеру, за сентябрь 2019 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 октября. Покупка у иностранной компании.

Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России.

Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

Счет-фактура выставлен ошибочно.

Срок уплаты налогов в 2019 году: таблица для юридических лиц

Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  1. ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
  2. она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2019 году юридическими лицами в различных ситуациях:Срок уплаты налога на прибыль в 2019 годуНалог на прибыльЗа какой период уплачиваетсяСрок уплатыНалог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 28.03.2018За I квартал 2019 годаНе позднее 28.04.2018За I полугодие 2019 годаНе позднее 30.07.2018За 9 месяцев 2019 годаНе позднее 29.10.2018Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)

НДС за 2 квартал 2019 года: срок уплаты

Сумму, указанную в документых, им нужно перечислить в бюджет. Компании и индивидуальные предприниматели на специальных режимах, не выставляющие счета-фактуры с НДС, освобождены от расчета и уплаты этого налога в бюджет.

Исходя из приведенного правила, крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 по каждому из трех месяцев наступит:

  1. 25.08.18.
  2. 27.08.18 (25 августа – выходной день);
  3. 25.07.18;

Так как одна из дат уплаты налога выпадает на выходной, предусмотрен перенос.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года: когда платить

Поэтому второй платеж по НДС за 3 квартал 2019 года надо успеть перечислить к 26 ноября.В результате для уплаты НДС за 3 квартал 2019 года получаются следующие крайние дни:

  1. для второй 1/3 – 26.10.2018;
  2. для первой 1/3 от рассчитанного налога – 25.10.2018;
  3. для последней 1/3 – 25.12.2019.

Если компания, которая освобождена от уплаты НДС, в третьем квартале 2019 года выставляло покупателям счета-фактуры с налогом, придется заплатить НДС в бюджет не позднее 25 октября (п.

Сроки уплаты НДС за 2-3 квартал 2019 года

Но есть и специальные сроки.

К примеру, за сентябрь 2019 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 октября. Покупка у иностранной компании.

Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет.

Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке. Счет-фактура выставлен ошибочно.

Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону.

Сроки уплаты НДС в 2019 году

Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ. Пример: НДС к уплате за 3 квартал 2019 г.

  1. не позднее 25.12.2019 – третий платеж 61 754 руб.
  2. не позднее 25.10.2019 – первый платеж 61 753 руб.
  3. не позднее 26.11.2019 – второй платеж 61 753 руб.

Уплата НДС за 2 квартал 2019 года

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать . Перед компаниями и ИП, перечисляющими в бюджет НДС, стоят две основные задачи: Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

  1. Не допустить в платежном документе грубых ошибок, в результате которых НДС-платеж не попадет в категорию уплаченных (особо тщательно нужно проверять номер счета Федерального казначейства и наименование банка-получателя).
  2. Отправить платежное поручение в банк до истечения крайнего платежного срока, обеспечив при этом достаточный остаток средств на расчетном счете для осуществления платежа.

Для выполнения указанных задач требуется учесть нормы следующих НПА:

  1. приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н и положения Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П — эти документы подскажут, как заполнить отдельные поля и реквизиты платежного поручения (в том числе как оформить платежку при перечислении налогового платежа третьим лицом);
  2. приказа Минфина России от 16.12.2014 № 150н — в этом НПА можно уточнить КБК для перечисления НДС.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

Плательщики НДС, то есть компании и предприниматели, применяющие ОСНО, перечисляют налог в течение следующего квартала тремя равными платежами.

Оплату производите не позднее 25 числа каждого месяца. Если дата платежа выпадает на выходной день, можно перечислить налог в следующий рабочий день.

Например, оплатить весь НДС за 3 квартал 2019 года в срок до 25.10.2018г.

Статья написана по материалам сайтов: buhland.ru, buhguru.com, advokatssr.ru.

»

Это интересно:  Военный архив вов поиск по фамилии
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector