+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Строка 090 в расчете по страховым взносам

В соответствии с Письмом ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@ и Письмом ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371 строка 090 приложения 2 Расчета по страховым взносам рассчитывается по формуле:

Данная формула применяется ко всем графам.

Примечание 1. Наличие суммы с признаком 1 в месяце возмещения расходов из ФСС не означает, что ее должны уплатить.

Налоговые органы обладают информацией о суммах возмещения, поэтому ФНС проверяет заполнение не только строк 110 – 113, а с учетом расходов и нарастающим итогом в соответствии с контрольным соотношением (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@):

Стр. 110 р. 1 СВ оп – ст. 120 р. 1 СВ оп = ст. 110 р. 1 СВ поп + ст. 111 р. 1 СВ оп + ст. 112 р. 1 СВ оп + ст. 113 р. 1 СВ оп – (ст. 120 р.1 СВ поп + ст.121 р.1 СВ оп + ст. 122 р.1СВ оп + ст. 123 р. 1 СВ оп)

Примечание 2. Обозначения в формуле контрольных соотношений:

ОПС – обязательное пенсионное страхование;

поп – предыдущий отчетный период;

оп – отчетный период.

Для того, чтобы заполнить строку 080 в программе Арча нужно:

  • Открыть пункт меню Суммы/Возмещения.
  • В окне Сведения о возмещениях нажать кнопку Добавить.
  • Указать:
    1. Дату получения возмещения
    2. № Документа
    3. Назначение
    4. Сумму
    5. Нажать ОК.
    6. Закрыть окно Сведения о возмещении

Строка 080 заполнится автоматически на основании данных о возмещении.

Строка 090 также заполнится автоматически с учетом сведений по строке 080.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате: строка 090

— Да, такое заполнение расчета является правильным. В месяце зачисления суммы возмещения от ФСС на расчетный счет, вы должны отразить ее по строке 080 приложения № 2 к разделу 1.

Строка 080 действительно участвует в расчете показателя строки 090. Сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080.

Так что в вашем случае строка 090 приложения № 2 к разделу 1 и строки 112, 113 и 121 раздела 1 заполнены правильно.

Строка 080 страховые взносы

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра. То есть знак минус указывать нельзя.

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

Признак Что означает Условие
«1» Размер взносов, которые нужно перечислить в бюджет Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, ≥ 0
«2» Превышение понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле,

Также см. «Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) на 2017 год».

Пилотный проект и строка 070

Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.

Напомним, что в рамках пилотного проекта ФСС напрямую из своего бюджета выплачивает социальные пособия без участия работодателей на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 – 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…».

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2017 году: какие регионы вошли».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В письме ФНС России от 23 августа 2017 г. №БС-4-11/16751@ даны разъяснения о порядке заполнения показателей строк 070, 080 и 090 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

В соответствии с Порядком заполнения расчета (утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@) сообщается:

  • по строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение;
  • показатели строки 090 по соответствующим графам определяются как разница между страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060, и расходами на выплату пособий, отраженными в строке 070, увеличенная на сумму возмещенных ФСС расходов плательщика, отраженных в строке 080;
  • в строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения расходов на выплату страхового обеспечения над взносами, всегда отражается в положительном значении.

Налоговики напомнили, что начиная с 1 января 2018 года, по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 РСВ плательщики должны указывать суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов на выплату застрахованным лицам страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и материнства в графах формы, соответствующих месяцу, в котором было фактически произведено возмещение. это определено в пункте 11.14. Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/

Показатели по стоке. 090 по соответствующим графам приложения № 2 раздела 1 РСВ плательщики должны определять как разницу между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай ВНиМ, которые отражены по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 РСВ, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов. При этом возмещенные расходы подлежат отражению по соответствующим графам в строке 080 приложения № 2 к разделу 1 РСВ.
Налоговики разъяснили, что в строке 090 приложения № 2 кнеобходимо указать сумму страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумму превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ только в положительном значении. При этом признак может принимать значение:

  • «1» – «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, *.
  • «2» – «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, меньше нуля.

Кроме того, специалисты ФНС напомнили, что все работодатели, которые участвуют в пилотном проекте ФСС России строку 070 приложения № 2 расчета по страховым взносам заполнять не должны.

Пример заполнения строки 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 к разделу 1

Строка 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 отражает доходы, полученные сотрудниками за последние три месяца и с начала года (ст. 420 НК РФ). Рассмотрим содержание строки 030 расчета по страховым взносам на примере заполнения отчетности за 9 месяцев 2018 года.

В ООО «Тайга» штатным сотрудникам выплачена заработная плата:

  • за июль — 110 785 руб.;
  • за август — 109 352 руб.;
  • за сентябрь — 110 875 руб.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  • графа 3 (за июль) — 127 736 руб.;
  • графа 4 (за август) — 125 202 руб.;
  • графа 5 (за сентябрь) — 146 725 руб.;
  • графа 2 (за три месяца) — 399 663 руб.;
  • графа 1 (в целом за расчетный период) = графа 2 + графа 1 отчетности за полугодие.

Что входит в строку 030 раздела 1 приложения 2

Приложение 2 к разделу 1 раскрывает расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование. Итак, что входит в строку 030 расчета по страховым взносам в этом приложении отчетности? Здесь она отражает суммы доходов, на которые взносы по обязательному социальному страхованию не начисляются. Заполняют эту строку на основании статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. В приведенном выше примере в начисления входят суммы, не облагаемые взносами. Это:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • иные доходы по гражданско-правовым договорам.

Соответственно, строка 030 приложения 2 имеет вид:

  • графа 3 — 16 951 руб.;
  • графа 4 — 15 850 руб.;
  • графа 5 — 35 850 руб.;
  • графа 2 — 68 651 руб.;
  • графа 1 = 68 651 руб. + сумма графы 1 отчета за предыдущий период.

Где еще можно встретить строку 030 в расчете? Это сам раздел 1. Здесь строка отражает сумму взносов, которую нужно уплатить с начала года на обязательное пенсионное страхование. Далее в разделе 1 приложений 3 и 4 данная строка содержит информацию о количестве дней и случаях начисления пособий по беременности и родам и их суммы. В приложении 5 для тех, кто применяет пониженный тариф, строка 030 отражает доход, указанный в п. 5 ст. 427 НК РФ. В приложении 7 она содержит информацию о доходе в виде грантов. В приложении 8 — код вида деятельности, указанный в заявлении на патент. Раздел 3 расчета также имеет строку 030, здесь в ней указывается календарный год.

Из перечисленного выше понятно, что строка 030 расчета по страховым взносам содержит разнообразный перечень информации. Например, в разделе 1 приложения 1 отчетности это сумма выплат и иных вознаграждений работников. Строка 030 приложения 2 этого же раздела содержит сведения о суммах, не облагаемых взносами по обязательному социальному страхованию. В каждом разделе и приложении строка 030 имеет свое индивидуальное значение.

ФНС в очередной раз разъяснила порядок заполнения расчета по страховым взносам

Что случилось?

Налоговики напомнили, что начиная с 1 января 2018 года, по строке 080 приложения № 2 к разделу 1 РСВ плательщики должны указывать суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов на выплату застрахованным лицам страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и материнства в графах формы, соответствующих месяцу, в котором было фактически произведено возмещение. это определено в пункте 11.14. Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Показатели по стоке. 090 по соответствующим графам приложения № 2 раздела 1 РСВ плательщики должны определять как разницу между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай ВНиМ, которые отражены по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 РСВ, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов. При этом возмещенные расходы подлежат отражению по соответствующим графам в строке 080 приложения № 2 к разделу 1 РСВ.

Налоговики разъяснили, что в строке 090 приложения № 2 кнеобходимо указать сумму страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумму превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ только в положительном значении. При этом признак может принимать значение:

  • 1″ – «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, *.
  • «2» – «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, меньше нуля.

Кроме того, специалисты ФНС напомнили, что все работодатели, которые участвуют в пилотном проекте ФСС России строку 070 приложения № 2 расчета по страховым взносам заполнять не должны.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, iiotconf.ru, ppt.ru.

»

Это интересно:  Енвд и усн одновременно в 2019 году
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector