+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Условия применения енвд в 2020 году

Право применения единого налога на вмененный доход имеют все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям. Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода, а с так называемого вмененного дохода, который высчитывается на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

Так как ЕНВД можно применять не во всех видах деятельности, переход на него, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным. Выбрать этот режим налогоплательщик может как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже после начала осуществления хозяйственной деятельности. Для этого необходимо просто подать заявление о применении ЕНВД в 2020 году и последующие периоды.

Условия применения ЕНВД в 2020 году

Важным условием для права применять ЕНВД является количество наемных работников: их не должно быть более 100 человек. Кроме того, для юридических лиц предусмотрено ограничение на участие в их уставном капитале других организаций с долей более 25 %. Крупнейшие налогоплательщики также не могут применять этот спецрежим, даже если отвечают приведенным выше условиям.

Возможность применения ЕНВД обязательно должна быть предусмотрена в регионе местными нормативно-правовыми актами. Однако главные ограничения касаются сферы деятельности ИП или фирмы, которые решили начать применять «вмененку».

Перечень видов предпринимательства, которые разрешены для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. Определяющим фактором для применения ЕНВД является то, чтобы организация или предприниматель занимались:

  • оказанием бытовых услуг населению;
  • ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств, а также содержанием автостоянок;
  • перевозками грузов или пассажиров;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания (с площадью торгового зала не более 150 м²);
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья (до 500 м²) и нежилых помещений.

С 2020 года действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В нем содержится полный перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов по классификатору ОКВЭД2. Именно на него должны ориентироваться субъекты РФ: конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти.

Ограничения

Однако и тут есть ряд ограничений: оказывать услуги на «вмененке» можно только населению, а не другим организациям. При этом вмененщик может заключать договоры бытового подряда, возмездного оказания услуг (ст. 730 ГК РФ, ст. 779 ГК РФ). Нельзя заключать договоры простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом.

Совмещение с другими системами налогообложения

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ. Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН. Такая оптимизация налогов является законной и при проверках ФНС не преследуется. Одновременно с ЕСХН применять этот спецрежим нельзя. Также нельзя вести деятельность, которая подпадает под торговый сбор в городе Москве ( в Санкт-Петербурге и Севастополе этот сбор пока не введен).

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Те, кто работают на ЕНВД, платят общий налог, а не отдельно НДС, НДФЛ, налог на имущество и так далее. Расчет ЕНВД осуществляется на основании суммы временного дохода, а сами результаты деятельности предпринимателя ничего не значат. То есть даже если предприятие несет убытки, налог все равно начисляется в полном объеме.

Особенности ЕНВД

Работать на этой системе налогообложения могут индивидуальные предприниматели и компании, деятельность которых отражена в 346 статье НК РФ (пункт 2). ЕНВД не могут выбрать самые крупные налогоплательщики.

ЕНВД может применяться если:

  • на предприятии работает не более 100 человек;
  • не более 25% уставного капитала приходится на участников, которые являются юрлицами;
  • это не предприятие, работающее в сфере медицинских услуг, общепита, образовательной сферы или сферы социального обслуживания.

Также есть некоторые и другие ограничения, ознакомиться с которыми можно в НК РФ. Чтобы начать работать на ЕНВД ИП или предприятие должно написать письменное заявление в ФНС. Перейти на ЕНВД могут организации или ИП, которые работают в сфере:

  • розничной торговли;
  • грузовых или пассажирских перевозок;
  • рекламы;
  • ремонта транспорта;
  • оказания услуг бытового характера;
  • некоторые другие.

ЕНВД не могут использовать лица, которые продают собственноручно изготовленные изделия.

Если бизнес становится убыточным, то налогоплательщик, работающий по этому режиму, не освобождается от уплаты налога. Также налог и не будет уменьшен из-за отсутствия прибыли.

С 2020 года увеличивается перечень маркируемой продукции, а это значит, что теперь больше товаров будут находиться под запретом для реализации на ЕНВД. Если эта инициатива будет поддержана, то под запретом для временщиков будут находиться такие виды товаров:

  • табачная продукция;
  • шины;
  • фотокамеры;
  • обувь;
  • кухонный текстиль;
  • верхняя одежда;
  • некоторые другие.
Это интересно:  Как перестать думать о болезнях

ЕНВД для ООО: переход, подсчёт и оплата

ЕНВД — это особенный налоговый режим, который был введен в 2003 году для поддержки малого бизнеса. Небольшие организации сразу оценили преимущества этой системы налогообложения, ведь она позволяет платить в бюджет по минимуму. ЕНВД для ООО в 2020 году еще продолжает свое действие, но уже известно, что его планируют отменить.

Плюсы и минусы ЕНВД для ООО

Предполагаемый срок прекращения действия ЕНВД — 2021 год, причем, окончательный срок уже дважды переносили. Дело в том, что интересы бизнеса и государства в рамках этого налогового режима вступают в противоречие.

Для микропредприятий, у которых на старте часто не хватает денег даже на зарплату директора, на счету каждый рубль. А применение ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Но то что выгодно для бизнеса, в данном случае невыгодно для государства.

Перечисления в бюджет от плательщиков вмененки мизерные, об этом говорит открытая статистика Федеральной налоговой службы. В среднем по России ООО на ЕНВД перечисляет 7,7 тысячи рублей налога в месяц. По индивидуальным предпринимателям цифры еще меньше — всего 2 тысячи рублей.

Но если посмотреть на ограничения по количеству работников и других показателей на ЕНВД, то они позволяют вести достаточно прибыльный бизнес. Например, разрешенная площадь торговых залов и помещений для общепита — 150 кв. м. При автоперевозках разрешено использовать до 20 единиц транспорта. Численность персонала может достигать 100 человек. Что касается лимита получаемых доходов, то он не установлен.

И перед тем, как перейти к более подробному описанию ЕНВД для ООО в 2020 году, определим основные плюсы и минусы этого режима.

Плюсы Минусы
При расчете налога учитывается не реальный, а вмененный доход, что позволяет снизить налоговую нагрузку Ограниченный перечень разрешенных видов деятельности
Исчисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников Надо вставать на учет по каждому месту ведения вмененной деятельности
Простая отчетность, не надо доказывать доходы и расходы Налог необходимо платить, даже если компания временно не ведет бизнес

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 2020 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2020 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

  • физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
  • базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
  • повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2020 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

  • физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;
  • базовая доходность — 1 800 рублей.

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Это интересно:  Регистрация ип по временной регистрации

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

А теперь на базе этой формулы рассчитаем единый налог на вмененный доход на конкретном примере.

Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2016 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.

Налоговый календарь для ООО на ЕНВД

Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.

Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.

Отчет или платеж За 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартал
Декларация по ЕНВД 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
Налог ЕНВД 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января
Единый расчет по взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января
6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября 1 апреля
4-ФСС 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Взносы за работников Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Среднесписочная численность* 20 января по итогам года
СЗВ-Стаж 1 марта за прошлый год
2-НДФЛ 1 апреля за прошлый год
Справка-подтверждение основного вида деятельности 15 апреля за прошлый год

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

Дополнительно организация на вмененке может быть обязана уплатить НДС (если ввезет товары на территорию РФ) и налог на имущество, по которому установлена кадастровая стоимость. При наличии транспорта или земельного участка ООО также обязано заплатить соответствующие налоги.

Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД – льготный режим обложения налогом на вмененный доход финансовых поступлений фирмы. Такая система уплаты обязательных платежей в бюджет может быть использована как юридическими (ООО), так и физическими лицами – ИП. В РФ существует шесть специальных режимов налогообложения для предприятий, каждый из которых обладает своими преимуществами. Условия применения ЕНВД в 2020 году в сравнении с недавним будущим будут отличаться.

Вмененный доход – что это

Под ЕНВД в Налоговом Кодексе понимается льготная система налогообложения. Ее часто выбирают для ведения бизнеса частные предприниматели, так как оплата обязательных взносов в этом случае упрощается. В бюджет перечисляется единый налог на вмененный доход, который рассчитывается особым образом. Полностью исключается уплата НДС, НДФЛ, налогооблагаемая прибыль или имущество.

База для налогового обременения будет зависеть не от объема полученных доходов, а от способа ведения и места нахождения бизнеса. При классификации предприятий по видам деятельности, государство вменяет для каждого из них отдельную сумму налогооблагаемого дохода. В таком случае на размеры налоговых платежей могут оказать прямое влияние способ ведения бизнеса, количество штатных сотрудников, размеры производственных площадей или место нахождения фирмы.

Отличия ЕНВД от других систем налогообложения

НК РФ при использовании ЕНВД предполагает уплату налога в зависимости от размеров вмененного дохода предприятия розничной торговли. Базовая доходность фирмы в этом случае не учитывается. Вмененка для ИП в 2020 году предполагает поквартальное внесение налоговых сборов, страховых взносов и сдачу отчетных документов.

При расчете налога учитываются все сделанные ранее платежи. В 2020 году при переходе на ЕНВД все предприниматели могут воспользоваться правом уменьшения налоговой базы за счет вычитания обязательных трат на покупку и настройку новых кассовых аппаратов, работающих онлайн. Крайний срок исполнения требования о наличии таких касс для плательщика ЕНВД установлен до 1 июля 2020 года.

Классификация деятельности для ЕНВД

Способ ведения и отрасль бизнеса напрямую влияют на возможность применения ЕНВД. Пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ установлены виды деятельности, разрешающие переход на вменяемый метод налогообложения. К ним относят:

  • Предоставление любых бытовых услуг. Новая кодировка подобной отрасли ведения бизнеса, учитывающаяся при использовании «вмененки», датируется 24.11.2016 года.
  • Лечение и профилактика болезней у животных.
  • Технические услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей.
  • Предоставление в аренду мест на автостоянках, в том числе и обеспечение их сохранности.
  • Транспортные перевозки грузов или пассажиров. Существует ограничение по размерам автопарка – не более 20 машин.
  • Розничный сбыт товара через магазины и павильоны. Условиями ЕНВД оговаривается, что производственные площади не должны превышать 150 квадратных метров. Иначе переход на единый налог невозможен.
  • Осуществление торговли на стационарных и не стационарных точках. К первым относят крытые торговые помещения, палатки, ларьки. Ко вторым – открытые торговые точки, когда сбыт товара осуществляется со стола или из кузова машины.
  • Не крупные столовые, кафе, рестораны. Зал для клиентов не должен превышать 150 кв.м. В противном случае переход на ЕНВД и постановка на учет не возможны.
  • Предприятия общественного питания, не имеющие зала для обслуживания клиентов.
  • Оказание пиар услуг по размещению уличных плакатов и баннеров.
  • Реклама в общественном транспорте.
  • Предоставление в аренду производственных площадей, не превышающих 500 квадратных метров.
  • Оказание арендных услуг в отношении торговых мест и земельных участков для организации розничного сбыта товара или открытия предприятий общепита.
Это интересно:  Виды наказаний по трудовому кодексу

Кто не сможет перейти на ЕНВД в 2020 году

НК РФ установлены лимиты для тех, кто может подать заявление в ФНС о постановке на учет по ЕНВД для применения фиксированных взносов. Изменение системы налогообложения запрещено когда:

  1. В штате организации более 100 сотрудников. Исключением для этого ограничения являются производственные и хозяйственные кооперативы, учрежденные потребительским обществом или союзом.
  2. Более 25% акций предприятия принадлежит другим ЮЛ. Под эту статью не подпадают фирмы, использующие вклады общественных организаций инвалидов для формирования уставного капитала. Обязательным условием является наличие в штате компании более 50% сотрудников с ограниченными возможностями.
  3. ИП и ЮЛ, организационно-правовой формой которых является простое товарищество или деятельность ведется посредством заключения договоров доверительного управления имуществом.
  4. Транспортные предприятия сдают в аренду автомобили или автозаправочные станции.
  5. Фирмы, уплачивающие налоги в особо крупных размерах.
  6. Переход на ЕНВД осуществляется в другом регионе страны.

В пункте 2.2 статьи 346.26 НК РФ список предприятий, для которых существует ограничение по применению ЕНВД, дополняется. В него входят отдельные организации, деятельность которых исключает возможность уплаты единого налога на вмененный доход, даже при соблюдении всех требуемых условий.

Что нужно ИП для подачи заявления

Чтобы знать, как перейти на ЕНВД в 2020 году для ИП, ознакомьтесь с новой редакцией Налогового Кодекса. В него внесены существенные поправки. Срок для подачи заявления по форме ЕНВД-2 о внесении изменений составляет 5 рабочих дней с момента открытия предприятия. С течение такого же срока фирма будет поставлена на налоговый учет.

Документацию в ФНС об изменениях системы уплаты сборов можно сдать в том регионе, где непосредственно находится предприятие. Исключением являются транспортные компании и организации, занимающиеся размещением рекламы на автомобилях. Для данных налогоплательщиков перейти на ЕНВД можно только по месту регистрации ИП.

Новая редакция кодекса разрешает ИП не только переходить на единый налог на вмененный доход, но и совмещать для одного предприятия разные льготные системы налогообложения. В подтверждение настоящего утверждения можно сказать, что такое применимо, когда фирма занимается несколькими видами деятельности. И на каждую из них в определенный срок обязательна подача заявления о выборе метода обложения налогом полученной выручки. В соответствии с новой редакцией.

В случае прекращения деятельности и снятия компании с учета в налоговой инспекции в течение 5 рабочих дней подается заявление по форме ЕНВД-4. В такой же срок налогообложение по системе ЕНВД будет прекращено. Смена способа уплаты налогов без ликвидации предприятия предусмотрена только с начала следующего отчетного года.

Учет и расчеты налога

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, учитывают не выручку и траты, а только физические показатели из пункта 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса. Расчет налога можно произвести по формуле:

БД х ФП х K1 х K2 х 15% х 3, где

БД – базовая ставка доходности, установленная НК РФ,

ФП – единица физического показателя,

К2 –коэффициент корректировки в зависимости от вида бизнеса,

15% – ставка налога,

3 – число месяцев в квартале.

Способы снижения единого налога

В том случае, когда ИП является единственным сотрудником фирмы, из общей суммы налога могут быть вычтены все перечисленные в ФНС страховые взносы. Если общий объем обязательных социальных платежей превышает размер ЕНВД, обременение за отчетный промежуток времени снимается. При наличии штатных сотрудников сумма налога будет уменьшена максимум на 50%. Учитывается только уже уплаченные до сдачи налоговой декларации страховые взносы.

Как платить ЕНВД

Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет местного образования ежеквартально. Крайний срок – 25 число месяца, после окончания отчетного промежутка времени. Платежи осуществляются по реквизитам в налоговую инспекцию по месту присутствия или регистрации предприятия.

За уклонение от оплаты обязательных платежей государством предусматриваются штрафные санкции – 20% от суммы исчисленного налога. При наличии отягчающих обстоятельств – 40%. Пени на просрочку составляют 1/300 ставки ЦБ РФ в течение первых 30 суток, 1/150 – за последующие. При задержке декларации ЕНВД начисляется штраф в размере 5% от рассчитанной суммы сбора.

Изменения в системе ЕНВД 2020 года

В первую очередь изменения коснулись срока, в течение которого можно перейти на ЕНВД. Он продлен до 2021 года. И в ближайшее время отмена такого льготного режима не предвидится. К основным корректировкам относят:

  1. Повышение коэффициента К1 и, как следствие, увеличение основной суммы налога.
  2. ИП, учитывающие доходы по ЕНВД получили отсрочку по обязательному оборудованию предприятий онлайн-кассами.
  3. Вычет произведенных трат на покупку и установку кассовых аппаратов, работающих онлайн, из общей суммы налога.
  4. Был изменен способ учета и расчета фиксированных страховых взносов, сроки уплаты сборов и максимальный размер налога при получении выручки свыше 300 000 рублей.
  5. Увеличен верхний предел дохода, после которого страхование сотрудников осуществляется по льготным ставкам.

Личные фиксированные взносы для ИП

Взносы при доходе свыше 300 000 рублей

Индивидуальные предприниматели, использующие систему начисления единого налога на вмененный доход, в 2020 году получат много больше выгоды, чем любой другой налогоплательщик. Взять хотя бы вычеты расходов на покупку онлайн-кассы. Срок действия ЕНВД продлен до 2021 года. И в ближайшее время отмена такого льготного режима не предвидится.

Статья написана по материалам сайтов: contrast-c.ru, r11001.ru, evle.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector