Вычет на ребенка до какого возраста

Содержание

Размер налогового вычета на детей

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 201 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

В каком размере предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 201 году

  • 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
  • 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.
  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2019 году

1400 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка
3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида
12 000 руб. Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ

Вычеты по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

  • 18 лет;
  • 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
  • 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2019 году

Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

Размер вычета-Кто вправе получить вычет

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?

Как получить налоговый вычет на детей

Продолжая публикацию статей в разделе налоговые льготы, хотелось бы акцентировать внимание читателя на случаи предоставления налогового вычета на детей. Рассмотрим, при каких условиях он предоставляется, на кого распространяется и когда утрачивается. Обратимся также и к процессу оформления, возможным нюансам.

О том, как беспроблемно оформить налоговый вычет на гражданина, имеющего ребенка будет полезно большому количеству читателей. Наличие таких знаний позволит по максимуму использовать возможности, данные государством. Начнем с общих понятий и классификаций.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 6 июня

Статья 218 НК регламентирует порядок и особенности назначения налоговой льготы при наличии детей.

Что собой представляет вычет на детей

Льгота в виде налогового вычета – возврат или освобождение от уплаты подоходного налога. Если при оплате социально значимых целей лицу компенсируют часть траты за счет уплаченного ранее НДФЛ, то на детей родители получают некоторое послабление в виде освобождения от его уплаты.

На заметку! За счет того, что с определенной суммы заработка НДФЛ при наличии несовершеннолетнего ребенка не изымается, то родители получают некую прибавку к ЗП.

  • нетрудоспособный ребенок (один или несколько);
  • возраст претендента до 18 лет и до 24 лет (если это студент очного отделения ВУЗ);
  • в пределах установленного лимита, до достижения предела 350 000 рублей по ЗП;
  • наличие у родителя официального места работы;
  • возможность назначения только через работодателя.

Внимание! Если в стандартном положении вычеты не суммируются, и налогоплательщику приходится выбирать, какие из двух льгот ему получать выгоднее, то на детей послабление назначается независимо от получения других налоговых освобождений.

Кому назначается налоговое послабление

Из всего вышесказанного можно определить, что послабление назначается работающим категориям граждан, которые имеют детей в возрасте до 18 (24) лет. Место работы должно быть официальным, ведь только с налогооблагаемых видов заработка можно получить возмещение.

До какого возраста действует

Следует отметить, что налоговый вычет действует только в отношении нетрудоустроенных детей. Основание распространяется на лиц в возрасте до 18 и учащихся в ВУЗ граждан до 24 лет. Во втором варианте обязательное условие – очная форма обучения, отсутствие официального места работы.

Когда не предоставляется

Итак, жестких условий для назначения вычетной компенсации не предусмотрено. Главное это возраст детей, при котором его родителям дается освобождение от взносов НДФЛ в пределах лимитов. Соответствующее право утрачивается в случае:

  • выхода претендента из установленной возрастной фазы;
  • смерть ребенка;
  • вступление лица в категорию дееспособных граждан вне зависимости от возраста (официальный брак, трудовой контракт);
  • перехода несовершеннолетнего гражданина на полное обеспечение государства.

Важно! В 2019 году на детей налоговое возмещение может быть оформлено только на работе. Возможность оформления через ФСИН обеспечивается только в исключительных случаях: в течение года назначения на работе не было или выплачено оно в меньшем размере.

Размер послабления и ограничения по суммам

Это интересно:  Как проходит осмотр в военкомате

Вычетной размер определяется с учетом количества отпрысков, их возраста. Учтем конкретные суммы:

  • 1400 руб. на первого, второго отпрыска;
  • 3 000 руб. каждому третьему и последующему малышу;
  • 12 000 руб. на учащегося до 24 и инвалида до 24 лет.

Двойной вычет

Такая возможность, как удвоенный лимит гарантируется только в двух случаях. Первый вариант – родитель (опекун) сам воспитывает малыша. Один из предков, усыновителей отказывается от преференции в пользу второго супруга. Это дает претенденту на выплату получать двойную ставку, но только в рамках своего лимита. Написать отказное заявление вправе только тот претендент, что обладает правом на льготы.

Обратите внимание! Если родители в разводе, а на ребенка не платят алименты, то это не основание для двойного назначения.

Не могут делегировать право на вычет:

  • мамы в декрете;
  • предприниматели на упрощенке;
  • официально безработные лица;
  • претенденты на учете в ЦЗ.

Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то они учитываются как претенденты на послабление. Если у мужа двое ребят от первой жены, то первый отпрыск от новой супруги – третий ребенок.

Как же вернуть вычеты на детей, порядок

Следует ли подавать декларацию через налоговую инспекцию, какие документы собрать, с какого периода будет действовать освобождение. Все эти вопросы тревожат граждан, желающих получить социальное послабление отпрыскам. Все эти моменты оговорим в данном разделе материала.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

  1. Подача соответствующего заявления, написанного по образцу.
  2. Подготовка необходимых подтверждающих бумаг.
  3. Назначение освобождения от уплаты за сотрудника НДФЛ.
  4. Возобновление перечисления НДФЛ при исчерпывании лимита.

Обычно, при приеме сотрудника на работу у него уточняют такой момент, как несовершеннолетние дети. Работодатель изначально предлагает написать заявление на вычет и подкрепить право детскими свидетельствами. Если вы не уверены, используют ли в отношении вас такое освобождение, обратитесь в бухгалтерию за разъяснениями.

Примеры

Ситуация первая: У мужа с женой есть по одному ребенку из предыдущих браков и один общий ребенок. Совместный малыш получится третьим, значит, экономит родителям по 364 рубля. Первые двое деток от первых браков еще дают «прибавку» по 182 рубля обоим супругам.

Документы для оформления

Налогоплательщики привыкли к тому, что за назначением вычетной компенсации нужно подавать 3-НДФЛ форму. Да, это стандартная процедура для определения налоговой преференции, так было и с возвратом на детей. Но с недавних пор оформление его производится только через работодателя, значит, декларация не потребуется.

Стандартные документы – заявление + детские свидетельства. Далее перечень может расширяться в соответствии с ситуацией. К примеру, справка 2-НДФЛ с прежнего места работы потребуется, если менялся работодатель в течение года.

  1. Паспорт и справка из ВУЗА об обучении на стационаре для студентов.
  2. Справка об инвалидности, если есть ограничение физических возможностей.

Внимание! При совместительстве льгота предоставляется только по одному (основному) рабочему месту.

Бумаги для двойного вычета:

  • заявление на предоставление;
  • заявление второго супруга на отказ от преференции в пользу второго претендента;
  • детские свидетельства;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя мужа (жены) – подтверждение что он не получает возмещение.

Дополнительные документы для назначения двойного тарифа единственному родителю:

  • справка №25 из ЗАГС, которая подтверждает что родитель одиночка;
  • свидетельство о смерти второго супруга;
  • судебное постановление об отнесении лица к пропавшим, умершим.

Если родители в разводе:

  • свидетельство о брачном расторжении;
  • справка о регистрации отпрыска по месту жительства заявителя;
  • копия судебного решения с определением места проживания ребенка;
  • нотариальное алиментное соглашение (при наличии).

На заметку! Получать ставку на инвалида родитель вправе до момента достижения претенденту 24 лет при первой-второй группе. До 18 лет послабление назначается за 3 группу.

Итоги

Актуальные вопросы и ответы

Вопрос: Если наш старший сын уже совершеннолетний, учится в ВУЗ, а двое в возрасте до 18 лет. По какой ставке будут определять мне вычет?
Ответ: На младших отпрысков вам назначат ставку как за второго и третьего ребенка. Старший ребенок учитывается, независимо от того полагается на него ставка или нет. При условии, что ваш сын студент очного отделения в возрасте до 23 лет, ставку прибавят и за него.
Вопрос: С какого периода назначат возврат?
Ответ: работодатель может назначить возврат в рамках одного календарного года. Независимо от того, с какого месяца представлены все документы, назначение могут произвести с 1 января текущего периода.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

До какого возраста предоставляются налоговые вычеты на детей в 2019 году

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2018 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос — а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Это интересно:  Каско на второй год кредита

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет – это установленная действующим законодательством налоговая льгота, уменьшающая налоговую базу (налогооблагаемый доход) физического лица.

Т.о. стандартные налоговые вычеты — это суммы, которые вычитаются из зарплаты до уплаты с нее налога на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому при применении вычета работник получает на руки больше денег, т.к. НДФЛ рассчитают не со всей суммы заработной платы, а с разницы между ней и размером налогового вычета.

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

  1. Возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абзац 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК).
  1. Ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абзац 1 подпункта 4 пункта 1 ст. 218 НК).
  2. Налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК).
  3. Размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (абзац 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК).

Следовательно, стандартный вычет можно получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если ребенок (дети) старше 18, но младше 24 лет, то на него также можно получить вычет, если он (они) является студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом и обучается по очной форме.

С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок.

Примечание: в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абз. 8 — 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В этом же пункте отмечено, что исходя из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка — 1400 руб., на третьего и каждого последующего — 3000 руб., на каждого ребенка-инвалида — 3000 руб.) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.

Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, поэтому размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 руб. в месяц исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 3000 руб.

Если работник решил получить вычет по месту работы (у налогового агента), то надо иметь в виду, что:

  • если лицо работает в нескольких местах, то вычет предоставляется только по одному месту работы (работник сам решает — по какому);
  • вычет на ребенка предоставляется на основании письменного заявления физлица (снижать базу по НДФЛ налоговый агент может только на основании такого заявления — пункт 3 статьи 218 НК) и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Чтобы не было претензий со стороны налоговых инспекторов, лучше попросить написать работников новые заявления с указанием размера вычета.

Директору ООО «Ромашка»отдистпетчера Ивановой А.А.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставить мне следующие ежемесячные стандартные налоговые вычеты.

  1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ в размере 3 000 рублей.
  2. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ в размере 500 рублей.
  3. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ на моих детей в размере:
    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего ребенка.
  4. Налоговый вычет на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ по 3 заявления прошу производить в двойном размере, так как являюсь единственным ем. В зарегистрированном браке не состою.

Документы, подтверждающие право на вычет:

  • копия удостоверения участника ликвидации аварии Чернобыльской АЭС;
  • копия свидетельства о рождении детей;
  • справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы;

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

  • копия удостоверения участника войны в Афганистане.

13.01.2014 А.А. Иванова

К нам часто обращаются по двум вопросам:

  • о порядке получения стандартного налогового вычета и необходимых докуметах вторым родителем, если супруги разведены или состоят в «гражданском» браке;
  • о получении стандартного налогового вычета одним из родителей с согласия второго родителя.

Если между родителями ребенка (детей) брак не заключен (или брак заключен с лицом, имеющем детей от другого брака), то второму родителю вычет получить можно, при предоставлении в бухгалтерию по месту работы:

  • заявления о применении стандартного налогового вычета;
  • копии свидетельства о рождении ребенка;
  • документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика (таким документом, к примеру, может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; копия решения суда, из которой понятно — с кем из родителей проживает ребенок, нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов и пр.).

Достаточно часто встречается такая ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с мамой, а отец ребенка платит алименты. В Письме ФНС России от 17 сентября 2013 г. № БС-4-11/16736 дало положительный отвте на указанный в заголовке вопрос, разъяснив, что:

  • разведенный отец (даже если он лишен родительстких прав, т.к. в соответствии с Семейным кодексом РФ лишение родительских прав не освобождает родителя от обязанности содержать своих детей (разъяснение в Письме ФНС России от 13.01.2014 N БС-2-11/13@)) имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты. То есть участвует в содержании ребенка. Но деньги, которые идут на алименты, это совместная собственность супругов, то есть отца ребенка и его новой жены. Следовательно, она также имеет право на вычет;
  • детский вычет вправе получить и новый муж мамы (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/8-640, от 18 апреля 2016 г. N 03-04-05/22162).
Это интересно:  Военный архив вов поиск по фамилии

Следовательно, при разводе родителей на стандартный налоговый вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сразу четыре человека: мама и ее новый муж, папа и его новая жена.

  1. В июне 2014 года Минфин изменил свою точку зрения по вопросу предоставления стандартного вычета за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ. Теперь чиновники утверждают, что при отсутствии в отдельных месяцах облагаемого дохода налоговый вычет на ребенка в течение календарного года не накапливается. А значит, нарастающим итогом его суммировать нельзя (письмо Минфина России от 11.06.14 № 03-04-05/28141).

В этом письме рассмотрена ситуация, когда работница, находившаяся с 2010 года в отпуске по уходу за ребенком, с 13 августа 2012 года приступила к работе. Минфин России считает, что в этом случае работодатель полностью прекращал выплату ей дохода. Поскольку организация не определяла облагаемую базу по НДФЛ после прекращения выплат, она была не вправе предоставлять работнице стандартный детский вычет за период с января по июль 2012 года.

Минфин также отметил, что в рассматриваемой ситуации сотрудница не сможет получить налоговый вычет на ребенка за январь — июль и через инспекцию, т.к. эти вычеты ей в принципе не положены.

Таким образом, если работодатель предоставит сотруднице вычеты на детей за те месяцы с начала года, в которых она еще не работала, налоговики, скорее всего, оштрафуют его за невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Штраф за это нарушение составляет 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, они могут начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

  1. Минфин внес ясность в вопрос о возврате излишне уплаченного налога в связи с его перерасчетом на основании Закона № 330 — ФЗ. Если по окончании 2011 года у налогоплательщика все же останется излишек (переплата), то такая переплата должна быть возвращена налоговым агентом на основании заявления работника (письма Минфина от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051, от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230, от 23 января 2012 г. № ЕД-4-3/781@)
  2. До внесения Законом № 330-ФЗ изменений в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер налогового вычета не зависел от того, был ребенок первым или третьим. После повышения размера вычета на третьего и последующего ребенка, на практике возник вопрос: как определить размер вычета, если у физлица трое детей или более, но на старшего ребенка в силу его возраста вычет не положен?
  1. Изменения размера стандартных налоговых вычетов в 2011 и 2012 годах, внесенных Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»
  2. Как получить в двойном размере стандартный налоговый вычет на ребенка:
    Письмом Минфина от 19.08.11 № 03-04-05/5-579 разъяснено, как получить налоговый вычет, если запись об отце сделана со слов матери.
    Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить налоговому агенту справку формы № 25, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
  3. Письмом ФНС России от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636 налоговики уточнили, как удвоить «детский» вычет по НДФЛ и составить заявление

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400
Второй ребенок 1 400
Третий и каждый последующий ребенок 3 000
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.

Вычет НДФЛ в двойном размере

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Статья написана по материалам сайтов: soclgoty.ru, urist7.ru, glavkniga.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий