+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ндфл какой налог федеральный или региональный

Налог на доходы физических лиц

Таким образом, налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин России или иностранный гражданин, а также лица без гражданства, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются налоговыми резидентами РФ. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Организации (в том числе филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет) обязаны перечислять в бюджет суммы налога, исчисленного и удержанного из доходов налогоплательщиков не позднее дня фактического получения в банке средств на оплату труда, либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке причитающихся налогоплательщикам сумм. Организации, выплачивающие доходы налогоплательщикам из наличной денежной выручки от реализации товаров (работ, услуг) или в натуральной форме, а также не имеющие счета в банке, перечисляют в бюджет исчисленную сумму налога не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты доходов налогоплательщикам.

Какие налоги, в какой бюджет

  1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
  2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
  3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
  4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
  6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
  7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
  8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
  9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

В какой бюджет платить НДФЛ

Этот налог оплачивается практически всеми гражданами нашей страны, которые получают активный или пассивный доход. Федеральными законами установлено, что многочисленные граждане зарубежных государств, которые ведут активную предпринимательскую деятельность, также обязаны оплачивать НДФЛ наравне с нашими соотечественниками.

  • Налог на транспорт, поставленный на баланс предприятия.
  • Обложение налогом имущества и фондов, принадлежащих субъекту предпринимательской деятельности.
  • Начисление налога на доходы, полученные от ведения игорного бизнеса.

НДФЛ — федеральный или региональный налог

А вот дальнейшее распределение уплаченного НДФЛ на федеральный налог или региональный и местный регулируется уже Бюджетным кодексом. Так, его статьей 56 установлено, что доходы от НДФЛ полежат зачислению в бюджеты субъектов России по нормативу 85%. Оставшаяся часть распределяется между муниципальными образованиями разных видов, то есть между бюджетами муниципальных районов, городских округов и городских и сельских поселений.

Однако, несмотря на такие «территориальные вариации», ответ на вопрос НДФЛ – какой, федеральный или региональный налог, однозначен — он является федеральным налогом. Это следует из упомянутой статьи 13 Налогового кодекса. А принцип его отнесения именно к федеральным налогам заключается в том, что уплата НДФЛ осуществляется на территории всей страны по одинаковым правилам, установленным Налоговым кодексом. В этом и есть отличие федеральных налогов от региональных и местных: принципы взимания последних лишь в самых общих чертах прописаны в главном налоговом документе страны, а власти на местах имеют право устанавливать конкретные особенности исчисления таких платежей на основании законов субъектов РФ или даже местных нормативных актов.

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Земельный налог: федеральный, местный или региональный

В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

НДФЛ федеральный или региональный налог

Несмотря на то, что НДФЛ облагаются любые средства, подходящие под определение «доход», НК России включает в себя конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны – в данном случае роли не играет. В перечень таких доходов относят:

  1. Лица, ведущие частную практику (адвокаты, частные детективы, нотариусы).
  2. Лица, которые получили нетрудовой доход от продажи или аренды имущества.
  3. Граждане, доход которых перечисляется из источников, находящихся за пределами страны.
  4. ИП-шники.
  5. Люди, получившие вознаграждение из источника, не имеющего статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Граждане, выигравшие денежные средства в играх (лотереях), основанных на риске.

Налоги федеральные, региональные и местные

Налоги прямые и косвенные. В налоговом законодательстве РФ отсутствует деление налогов на виды и соответственно не закреплено понятие прямых и косвенных налогов. Конструкции прямых и косвенных налогов, взимаемых на территории РФ, усматриваются лишь исходя из системного толкования положений НК РФ, а также при использовании правовых позиций высших судебных инстанций [1] .

Косвенными налогами являются налоги, экономическое бремя которых возлагается на покупателя при приобретении им продукции (товаров, работ, услуг), так как они устанавливаются в виде надбавки к цене товара. Например, в консультативном заключении по запросу Совета министров Республики Беларусь о применении положений п. 1 ст. 3 соглашения о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 г. Экономический суд СНГ указывает па двойственную правовую природу косвенных налогов. В соответствии с указанным заключением Суда косвенные налоги, с одной стороны, являются внутренними, основным назначением которых служит получение государством доходов на основе учета товарного спроса, возникающего на его территории, а с другой — имеют ряд общих с таможенными платежами признаков [2] .

Это интересно:  Куда идет налог на недвижимость

Распределение налогов: в какой бюджет перечисляется НДФЛ

Российское законодательство определяет конкретные пропорции для отчисления денежных средств как в государственную казну, так и в нижестоящие бюджеты. Формирование муниципальных бюджетов происходит за счет средств из федеральных налогов, но эта казна считается местной.

Российский гражданин, который подает декларацию о доходах, должен собрать определенный пакет документов. Сюда входят копии паспорта и идентификационного кода, справка по форме 2-НДФЛ с места работы, бумаги, подтверждающие получение прибыли, а также справки на предоставление налоговых вычетов и льгот. Необходимо узнать реквизиты для оплаты, где будет указан казначейский счет. Именно сюда и проводятся платежи.

Правительство страны, в законодательном порядке установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговым кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей.

  • Уровень федеральный;
  • Региональный уровень;
  • Местный.

Налоги федеральные, прописаны в налоговом кодексе, и изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные налоги, подлежать уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ.Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.

Кроме того, Вена получает от федерального правительства субсидии в размере около 772 млн. Евро в год за расходы на преподавательский состав — это доля чуть менее 6, 2 процента доходов города и, прежде всего, незаменимые инвестиции в будущее страны. Эти субсидии дополняются так называемыми «платежами за капитальный перевод органами публичного права». К ним относятся, например, поддержка помощи в случае стихийных бедствий и вклад в развитие метро. В целом, Вена получает около 133 миллионов евро от федерального правительства, на долю которого приходится около 1, 1 процента венского бюджета.

Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.

Разберемся, что относится к региональным налогам, и кто является плательщиком.

Уплачивать эти налоги, обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на данной территории субъекта. Налогоплательщики обязаны уплачивать в региональный бюджет следующие виды налогов:

Конечно, Вена будет использовать свои собственные средства для привлечения других значительных средств для ее открытия: около 551 млн. Евро на расширение метрополитена. Вена также финансирует себя в незначительной степени за счет собственных налогов, Такие, как налог на местные органы власти, налог с собак и налог с работодателя. Однако они вносят лишь небольшую часть в венский бюджет, составляя около 10, 5 процента от общего дохода.

Нажмите, чтобы увеличитьКак налоги разные. Даже если финансовая компенсация представляет собой значительную долю бюджетных ресурсов Вены, она также нуждается в собственных доходах. Налоги, тарифы и сборы, которые суммируются в рамках срока налога. Налоги представляют собой публичные налоги, которые не подлежат рассмотрению. При покупке брюки взимается 20-процентный НДС. Эти деньги могут быть потрачены на строительство школ, а также на расходы на персонал. Не так с тарифами и тарифами. Они всегда сталкиваются с конкретным соображением, таким как плата за воду или удаление отходов.

  • Налог, на имущества предприятия;
  • Налог на транспорт;
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти, наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, также определяют льготы. Но основные элементы ставок, все же определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур, разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога, вне зависимости какой это будет налог федеральный, региональный или местный.

Если вычислять общие затраты и, следовательно, стоимость услуги, например, Например, в банях города Вены, тогда быстро становится ясно, что только минимальные расходы покрывают расходы. Вы, конечно, знаете библиотеки города Вены. В 39 местах библиотеки предлагают широкий спектр образования и информации. Возникают многие издержки: приобретаются книги и средства массовой информации, помещения содержатся в хорошем состоянии, а сотрудники, по понятным причинам, хотят получить зарплату в конце месяца.

В библиотеке вы платите гонорары, это верно. Но ваши расходы покрывают только около 3, 5% от общей стоимости. Остальное выплачивается из общей налоговой головы. Таким образом, город предлагает своим жителям отличное и недорогое предложение. Поэтому взносы вносят лишь небольшую часть в бюджет. Это составляет около 3, 6% от общей выручки города. Вена выгодна своими собственными налогами.

Так кто же является плательщиком налога в регионе? Уплачивать налоги обязаны все коммерческие структуры, которые осуществляют свою деятельность на территории данного региона. Уплата налогов в региональную казну, не зависит от выбранного налогообложения, единственное что будет отличаться, это сама налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза – «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что уплатив сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган, с требованиями уплатить штраф, и пени.

В дополнение к этому также включаются доходы от услуг администрации города. Второй по величине блок в бюджете — «прочие доходы». При почти 13, 6% и в общей сложности около 1, 7 млрд. Евро они находятся за доходом от финансовой компенсации, но до дохода от собственных налогов или услуг. «Прочие доходы» являются источником дохода от продажи земли, процентов по вкладам и депозитам, а также сдачи в аренду или аренды городской недвижимости. И все, кто нарушает положения Строительных правил для Вены, например, также вносят свой вклад в бюджет — административные санкции также подпадают под «другие доходы».

Как уже известно, перечень региональных налогов, следующий транспорт, имущество, и если в данном регионе осуществляется деятельность бизнесмена по играм, то налог уплачиваются в обязательном порядке в этот бюджет.

Разберемся, чем отличаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

Общая стоимость операции купли-продажи в Буэнос-Айресе всегда является сомнением, что неизвестно с уверенностью до момента приближения к Писанию и часто является причиной конфликта во время его создания. Чтобы избежать этих неудобств, агент по недвижимости, который вмешивается, должен лучше информировать своего клиента.

С этой целью, чтобы более точно ориентировать покупателей и продавцов, мы приводим пример операции купли-продажи, чтобы каждый мог спроецировать ее на свою операцию. Во всяком случае, мы считаем, что точные затраты всегда должны быть получены с помощью проформы вовлеченного клерка, сделанного до подписания.

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации, и не имеет значение какая была причины, что не уплачен налог.

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство — значит этот налог уплачивают все граждане субъекта.

В среднем они составляют примерно 1% от балансовой стоимости, но в случае более дорогих свойств процент меньше, поскольку некоторые из этих понятий являются фиксированными значениями, а у других — колпачки, поэтому они не повышаются за счет более высокой стоимости собственность.

Это интересно:  Когда платить транспортный налог в 2019 году

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом НДФЛ федеральный или региональный налог?

НДФЛ и НДС какие налоги?

Подоходный налог, уплачивают все работающие граждане страны, и отвечая на вопрос, какой этот налог, однозначный ответ – Федеральный, это прописано в налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налог с них остаются в регионе.

Это расходы, которые Покупатель оплачивает клерку, в дополнение к уже указанным сборам, а именно: регистрационный взнос, регистрационные формы, мастер-штампы и отзывы. Эти затраты зависят от каждой операции, так как они соответствуют подвижным таблицам, у которых есть книжники, но чтобы ориентироваться с оценкой, они составляют около 0, 5% от стоимости дела.

Они соответствуют проценту от стоимости продажи имущества, согласованного с промежуточным имуществом во время разрешения на продажу или во время посещения имущества в случае покупающей стороны. Для получения дополнительной информации, не стесняйтесь обращаться к нам.

В статье 56 НК, прописано, что все доходы от получения подоходного налога, остаются в региональном бюджете – 85 процентов, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт, и имущество организаций и коммерсантов, но и часть НДФЛ.

Формальное правовое: формальное и юридическое определение. Эти налоговые поступления включают те публичные сборы, которые законодательная власть признает в польской финансовой системе в качестве налогов. Они находятся в действующем правовом статусе: налог на товары и услуги, акциз, игровой налог, налог на добычу полезных ископаемых на некоторые полезные ископаемые, корпоративный подоходный налог, подоходный налог с населения, включая единовременную сумму Плоский подоходный налог с доходов монахов, налог на тоннаж, налог на наследство и пожертвование, гражданский налог, налог на недвижимость, транспортный налог, сельскохозяйственный налог, налог на лес.

Также можно задать вопрос НДС федеральный налог или региональный?Налог на добавленную стоимость, это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, и является этот налог только Федеральным. Все коммерсанты и организации, обязаны уплачивать данный налог своевременно.

Итоги

На основании налогового кодекса, очень много налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, перечень их можно увидеть в статьях налогового законодательства. Среди них такие крупные, как налог на прибыли и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Особенности каждого налога: бесплатно, принуждение, невозврат и денежный характер. В таком налоговом законодательстве следует указать предмет и объект налогообложения, налоговые ставки, правила предоставления помощи и погашения, а также категории освобожденных организаций.

Они включают налоги, сборы, платежи с государственных предприятий и другие денежные пособия, которые несут государственные, территориальные единицы самоуправления, целевые фонды и другие организации государственного сектора. Налоги, предполагая, что в качестве фактора, отличающего критерий финансирования бюджетов, можно разделить на три группы: налоги в общем государственном бюджете, налоги, полностью связанные с самоуправленческими бюджетами, налоги, разделяемые между государственным бюджетом и бюджетами местных органов власти.

Для этого и создана налоговым законодательством данная система сбора пошлины. Все граждане страны, которые уже достигли совершеннолетия, уплачивают налоги в тот или иной бюджет.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и соответственно идет пополнения бюджета.

Налоги составляют часть государственного бюджета, частично, что в соответствии с законами не является доходом органов местного самоуправления, доходами государственных целевых фондов и других подразделений сектора государственных финансов. Налоги, составляющие общий доход государственного бюджета, включают налоги на товары, услуги, акцизы, игры, личный доход, облагаемый налогом, личный подоходный налог на доходы духовенства, тоннаж, добычу полезных ископаемых. Налоги, которые регулируют бюджет местного правительства, включают налоги на гражданско-правовые операции, наследования и пожертвования, сельское хозяйство, лесное хозяйство, недвижимость, транспорт, карты подоходного налога с населения.

В налоговой системе Российской Федерации существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Основанием для такой классификации является уровень органов, которые вводят тот или иной обязательный платеж.

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.
Как происходит распределение суммы, получаемой государством в виде налогов, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен – нет. Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет.

Эти налоги составляют весь доход муниципалитетов. Собственные налоговые поступления не имеют округов и воеводств. Налоговые поступления являются неотъемлемой частью доходов государственного бюджета. Через год после легализации марихуаны в Колорадо и Вашингтоне. Другие государства смотрят внимательно.

Когда прошлогодние президентские выборы, жители Колорадо и Вашингтона узаконили владение и продажу марихуаны, естественно, пришли к прямому сравнению с Нидерландами. В обоих штатах в течение почти года каждый, кто в возрасте 21 года, может переносить до одной унции этого препарата.

Распределение доходов от НДФЛ между бюджетами установлено БК РФ и зависит от того, кто является налогоплательщиком. По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ. Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента. В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).
Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ). Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.
В субъектах с территориальным делением на городские округа вся оставшаяся сумма зачисляется в бюджеты этих округов.
В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе. В субъектах с сельскими поселениями, разделенными на муниципальные районы в следующем процентном соотношении: 2%-поселениям, 13% – муниципальным районам.

Прогуливаясь по улицам Денвера, чувствуя марихуану. Люди горят даже в парках, хотя теоретически это запрещено. После прошлогоднего референдума трава перестала рассматриваться как социальная проблема, поэтому полиция больше не пьет их носы, сказала Джессика Викс.

Подготовка конкретных законов, регулирующих распространение этого препарата, потребовала двух лет для обоих государств. В Колорадо это будет возможно уже в январе. В Вашингтоне продажа начнется через шесть месяцев. Уже в 20 штатах США и в федеральном округе капитал является законным. целебная марихуана Он может покупать и выращивать любого, у кого есть специальная лицензия, выдаваемая врачами. В общем, нетрудно получить такой документ — достаточно часто говорить врачу, что он или она страдает хронической болью или мигренью.

НДФЛ: налог региональный или федеральный?

В налоговой системе Российской Федерации существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Основанием для такой классификации является уровень органов, которые вводят тот или иной обязательный платеж.

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.
Как происходит распределение суммы, получаемой государством в виде налогов, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен – нет. Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет.

Это интересно:  Система налогообложения усн доходы минус расходы

Распределение доходов от НДФЛ между бюджетами установлено БК РФ и зависит от того, кто является налогоплательщиком. По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ. Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента. В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).
Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ). Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.
В субъектах с территориальным делением на городские округа вся оставшаяся сумма зачисляется в бюджеты этих округов.
В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе. В субъектах с сельскими поселениями, разделенными на муниципальные районы в следующем процентном соотношении: 2%-поселениям, 13% – муниципальным районам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Федеральные налоги

Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.

Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

Так, Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный.

Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования.

К федеральным налогам и сборам относятся:

налог на добавленную стоимость;

налог на доходы физических лиц;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

При этом отличие налогов от сборов заключается в том, что налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора лицо получает взамен определенную услугу, предоставить которую вправе только государственный орган.

Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории.

Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты.

По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.

Механизм исчисления федеральных налогов и сборов

Для каждого вида федеральных налогов и сборов устанавливается свой круг налогоплательщиков.

Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

В законе также могут указываться категории лиц, которые не могут рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора.

Чтобы правильно определить объект налогообложения, используются нормы НК РФ.

Объект налогообложения большинства федеральных налогов с организаций так или иначе связан с операциями реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав.

В НК РФ также указываются операции, освобождаемые от налогообложения.

Если у лица существует обязанность по уплате определенного налога или сбора и присутствует объект налогообложения, ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для этого определяется налоговая база, налоговая ставка берется из кодекса и производится расчет.

Если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то он указывает и это.

Расчет налога происходит по формуле:

налоговая база Х налоговая ставка.

Каждый вид федерального налога или сбора считается по своим правилам.

Все эти правила детально прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Кроме этого, существуют различные разъяснения ФНС.

Порядок уплаты налогов и сборов

Если исчисление налога происходит за определенный налоговый период, то и для его уплаты отведены специальные сроки.

Универсальных сроков для уплаты федеральных налогов и сборов не существует.

Каждый раз необходимо сверяться с нормами НК РФ.

При этом могут использоваться привязки к календарным датам или целому периоду времени, а также указания на конкретное событие или действие.

Не всегда налогоплательщик сам определяет дату платежа. Когда расчет суммы налога лежит на налоговой службе, то обязанность перечислить деньги в бюджет возникает только после получения уведомления.

Но один принцип уплаты налогов неизменен: за просрочку назначаются штрафные санкции. И налогоплательщик будет обязан перечислить в бюджет не только сумму налога, но и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

При невыполнении требования налоговой инспекции средства для погашения задолженности будут взыскиваться принудительно.

Для этого деньги разыскиваются на счетах должника, а если их недостаточно, то реализуется его имущество.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН — представляет собой систему налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога составляет 6 процентов.

Упрощенная система налогообложения — УСН

Упрощенная система налогообложения — УСН — может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет 6%, а при выборе объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

Налогоплательщики обязаны вести учет операций для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

Данная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т.п.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Статья написана по материалам сайтов: inviter.ru, raszp.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector